13.01.2020 / Verfasser: Clarissa Göbner
Steuerliche Neuregelungen zum 01.01.2020
Zum Beginn des Jahres 2020 treten zahlreiche steuergesetzliche Änderungen in Kraft, über einige wollen wir hier informieren.
30.12.2019 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Verfall von gesetzlichem Mindesturlaub
Für den
gesetzlichen Mindesturlaub schreibt das Bundesurlaubsgesetz (BUrlG) vor, dass
der Urlaub im laufenden Kalenderjahr gewährt und genommen werden muss. ... mehr
02.12.2019 / Verfasser: Sebastian Frey
Belegausgabepflicht ab 01.01.2020 - Für Ausnahmeregelung jetzt handeln!
Das sogenannte Kassengesetz sorgt seit einiger Zeit für gewisses
Ungemach, insbesondere bei Gastronomen. ... mehr
18.11.2019 / Verfasser: Tanja Wachter
Steuerliche Probleme bei Nutzung einer spanischen Ferienimmobilie
In früheren Jahren wurde beim Ferienhauserwerb in Spanien gerne eine Kapitalgesellschaft vorgeschaltet, um spanische Wertzuwachs- und Erbschaftsteuern zu "sparen", aber auch aus Gründen der Haftungsbeschränkung und der Anonymität. ... mehr
28.10.2019 / Verfasser: Tonia Optenberg
Zeitwertkonten-Modelle bei Fremdgeschäftsführern
Irgendwann eine Auszeit nehmen oder früher in
Rente gehen und trotzdem Lohn erhalten - für viele Beschäftigte ist dies eine
attraktive Vorstellung. Als Ersatz für die ehemalige Altersteilzeit hat der
Gesetzgeber 2009 mit dem Flexi-II-Gesetz die Möglichkeit von Zeitwertkonten
geschaffen.... mehr
14.10.2019 / Verfasser: Kristina Odebrett
Steuererklärung 2018 - Welche Fristen gelten?
Wer zur Abgabe verpflichtet ist und keinen
professionellen Helfer engagiert, musste die Einkommensteuererklärung für 2018 spätestens
bis zum 31. Juli 2019 (bisher 31.05.) beim Finanzamt einreichen.... mehr
30.09.2019 / Verfasser: Constanze Irrgang
Der Bundesfinanzhof
(BFH, Urteil vom 11. April 2019, III R 36/15) hatte über die Bemessung der
Gewerbesteuer in einem Fall zu entscheiden, in dem eine - als
Kapitalgesellschaft gewerbesteuerpflichtige - GmbH Wohngebäude und einen Sport-
und Gewerbepark mit Hotel und die zur Ausstattung des Hotels gehörenden
Wirtschaftsgüter vermietet hatte. ... mehr
25.09.2019 / Verfasser: Franziska Greß
Aufsichtsratsmitglied nach Ansicht des EuGH kein umsatzsteuerlicher Unternehmer
Mit Urteil vom 13.06.2019 (C-420/18) hat der EuGH zur
Selbständigkeit eines Aufsichtsratsmitglieds einer niederländischen Stiftung
und damit zu dessen Unternehmereigenschaft entschieden.... mehr
21.09.2019 / Verfasser: Rudolf Kettel
Update - Gesellschafterdarlehen im Verlustfall
Nachdem der Bundesfinanzhof in 2017 seine diesbezügliche
bisherige Rechtsprechung an die neue Gesetzeslage im Zivilrecht angepasst hat, wird
nun in 2019 der Gesetzgeber aktiv. ... mehr
19.08.2019 / Verfasser: Joachim Fürst
Der Nießbrauch als Gestaltungsmittel bei der lebzeitigen Übertragung von Immobilien
Aufgrund der in den letzten Jahren sehr stark gestiegenen
Immobilienpreise wird eine steuerfreie Übertragung von Immobilien in die
nächste Generation, z.B. an die eigenen Kinder, immer schwieriger. Hier kann
ein Nießbrauch eine
sinnvolle Gestaltungsoption sein, um erhebliches Steuersparpotenzial zu
schaffen. ... mehr
16.08.2019 / Verfasser: Sebastian Frey
Doppelte Haushaltsführung: Einrichtungskosten abziehbar!
Seit dem Jahr 2014 hat der Gesetzgeber bestimmt, dass als
Unterkunftskosten für eine doppelte Haushaltsführung im Inland die
tatsächlichen Aufwendungen geltend gemacht werden können, allerdings begrenzt
auf einen Betrag von € 1.000,00 pro Monat. ... mehr
07.08.2019 / Verfasser: Kristina Odebrett
Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
Der Bundesrat hat am
28.06.2019 seine Zustimmung zum Gesetz zur steuerlichen Förderung des
Mietwohnungsneubaus erteilt und damit der neuen Sonderabschreibungsregelung im
§ 7 b EStG zugestimmt. ... mehr
05.08.2019 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Neuer Schutz von Geschäftsgeheimnissen
Mit dem
Geschäftsgeheimnisgesetz (GeschGehG) hat der deutsche Gesetzgeber im Frühjahr
2019 die EU-Richtlinie 2016/943 umgesetzt. Das GeschGehG soll europäische
Mindeststandards für Geschäftsgeheimnisse gewährleisten. ...mehr
08.07.2019 / Verfasser: Detlef Ullmann
Das Teilzeit- und Befristungsgesetz hat bekanntlich
die Möglichkeiten für eine sachgrundlose Befristung geregelt. Danach ist nach §
14 Abs. 2 S. 2 TzBfG eine sachgrundlose Befristung dann nicht mehr zulässig,
wenn mit demselben Arbeitgeber bereits zuvor ein befristetes oder unbefristetes
Arbeitsverhältnis bestanden hat. ... mehr
02.07.2019 / Verfasser: Tanja Wachter
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen für einen Messestand - nun doch nicht?
Nach § 8 GewStG sind als Betriebsausgaben berücksichtigte
Miet- und Pachtzinsen, die für die Benutzung
von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens, die im Eigentum eines anderen
stehen, gezahlt werden, anteilig dem gewerbesteuerlichen Gewinn wieder hinzuzurechnen. ... mehr
17.06.2019 / Verfasser: Tonia Optenberg
Vorsicht bei Arbeit auf Abruf in der Sozialversicherung
Der Arbeitnehmer kann seine Arbeitsleistung entsprechend dem
Arbeitsanfall erbringen. Solche Vereinbarungen zwischen Arbeitgeber und
Arbeitnehmer sind durchaus zulässig. Allerdings muss die Vereinbarung eine
bestimmte Dauer der wöchentlichen und täglichen Arbeitszeit festlegen. ... mehr
27.05.2019 / Verfasser: Clarissa Göbner
Das BMF
hat am 22.05.2019 den Regierungsentwurf des Gesetzes zur steuerlichen Förderung
von Forschung und Entwicklung (Forschungszulagengesetz - FZulG, Stand:
10.05.2019) veröffentlicht.... mehr
29.04.2019 / Verfasser: Franziska Greß
Auf dem Weg zum endgültigen Mehrwertsteuersystem - Sofortmaßnahmen der EU zum 01.01.2020
Obwohl das Mehrwertsteuersystem der EU nunmehr seit Jahrzehnten in Kraft ist, handelt es sich dabei lediglich um eine Übergangsregelung. Während die EU weiter über ein endgültiges Mehrwertsteuersystem berät, wurden im Dezember 2018 die folgenden vier Sofortmaßnahmen - die sog. Quick Fixes - beschlossen, welche bis zum 01.01.2020 in nationales Recht umzusetzen sind. ... mehr
15.04.2019 / Verfasser: Constanze Irrgang
Dienstwagen für Ehegatten-Minijob nicht anerkennungsfähig
Der Bundesfinanzhof hatte einen Fall zu entscheiden, in dem der mit seiner Ehefrau zur Einkommensteuer zusammenveranlagte Ehegatte seine Ehefrau in seinem Einzelhandel für Sportartikel auf geringfügiger Basis als Büro-, Organisations- und Kurierkraft anstellte. ... mehr
01.04.2019 / Verfasser: Benjamin Lutzenberger
Verpasster Flug wegen zu langer Warteschlange
Wer angesichts zu langer Schlangen am Flughafen seinen Flug verpasst, kann Schadensersatzansprüche gegen den Reiseveranstalter haben. Es gilt jedoch Vorsicht: wer nicht aufpasst, der bekommt schnell eine Mitschuld und kann auf dem eigenen Schaden sitzen bleiben. ... mehr
25.03.2019 / Verfasser: Clarissa Göbner
Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern an Arbeitnehmer
Das BMF hat die gleichlautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 13.03.2019 zur steuerlichen Behandlung der Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern an Arbeitnehmer veröffentlicht. ... mehr
18.03.2019 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Hinweispflicht des Arbeitgebers bei Urlaubsansprüchen
Der Europäische Gerichtshof und daraufhin das Bundesarbeitsgericht haben kürzlich entschieden,
dass der Anspruch eines Arbeitnehmers auf bezahlten Jahresurlaub und auf Abgeltung des nicht in Anspruch genommenen Urlaubs im Falle der Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses nicht mehr automatisch mit Ablauf des Bezugs- und eines etwaigen Übertragungszeitraums untergeht. ... mehr
25.02.2019 / Verfasser: Sebastian Frey
Bruchteilsgemeinschaft kein umsatzsteuerlicher Unternehmer
Mit Urteil vom 22. November 2018 (V R 65/17) rückt der Bundesfinanzhof (BFH) von seiner bisherigen Rechtsprechung ab und entscheidet, dass eine Bruchteilsgemeinschaft kein umsatzsteuerlicher Unternehmer sein kann. Aus Sicht des BFH erbringen stattdessen die Gemeinschafter, als jeweils
selbstständige Unternehmer, anteilig von Ihnen zu versteuernde Leistungen. ... mehr
18.02.2019 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Das Baukindergeld erfreut sich mittlerweile allgemeiner Beliebtheit, obwohl es nur eine marginale Hilfe bei Bauvorhaben darstellt. ... mehr
11.02.2019 / Verfasser: Rudolf Kettel
Gesellschafterdarlehen im Verlustfall
Der Bundesfinanzhof hat sich in zwei Grundsatzurteilen im Jahr 2017 mit den steuerlichen Auswirkungen des MoMiG, knapp 10 Jahre, nach dem in Kraft treten der Änderungen im GmbH Gesetz befasst. ... mehr
28.01.2019 / Verfasser: Franziska Greß
Neuregelung der umsatzsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen
Zum 01.01.2019 hat der Gesetzgeber die EU-Richtlinie zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen in nationales Recht umgesetzt. ... mehr
04.01.2019 / Verfasser: Clarissa Göbner
Ernstliche Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes für Nachzahlungszinsen
Die Finanzverwaltung hat mit BMF-Schreiben vom 14.12.2018 die Anweisung, die Vollziehung von Zinsfestsetzungen wegen ernstlicher Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes für Nachzahlungszinsen auf Antrag auszusetzen, auf Verzinsungszeiträume ab dem 01.04.2012 erweitert. ... mehr
17.12.2018 / Verfasser: Joachim Fürst
Immobilien- und Kapitalinvestitionen - Mit oder ohne Investitionsgesellschaft?
Meist herrscht die Meinung vor, eine Investition in Kapitalanlagen oder Immobilien sei aufgrund der hohen Verwaltungskosten einer Investitionsgesellschaft am Günstigsten, wenn diese direkt erfolgt. Die Erfahrung zeigt aber, dass sich ein genauerer Blick lohnt. ... mehr
03.12.2018 / Verfasser: Sebastian Frey
Förderung der Elektromobilität
Am 23. November 2018 hat der Bundesrat dem Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften - einfacher auch als "Jahressteuergesetz 2018" bekannt - zugestimmt. ... mehr
26.11.2018 / Verfasser: Tanja Wachter
Im In- und Ausland tätige Geschäftsführer
Im Zusammenhang mit Geschäftsführertätigkeiten und Ausland gibt es steuerlich viele Vorschriften zu beachten. So kann es z.B. durch die ausländische Geschäftsführerposition zu einer schädlichen Mitwirkung kommen, die zur Hinzurechnungsbesteuerung nach § 1 AStG führt. ... mehr
08.11.2018 / Verfasser: Tonia Optenberg
Niemand plant zu versagen. Aber viele versagen beim Planen.
Vermutlich wurden Sie auch schon mal von Ihrer Hausbank angesprochen, dass diese für ihre Kreditentscheidung eine Planung benötigt. Sie fragen sich für was soll das gut sein. ... mehr
16.10.2018 / Verfasser: Rudolf Kettel
Real - Estate TAX COMPLIANCE für Immobilienvermögen mit ausländischer Investorenbeteiligung
Der Beitrag befasst sich mit sogenannten Inbound Strukturen bei in Deutschland gelegenen Immobilien. ... mehr
10.10.2018 / Verfasser: Kristina Odebrett
Baukindergeld - Voraussetzungen, Höhe, Beantragung
Gefördert
werden Familien mit Kindern, die erstmals in Deutschland ein Haus oder
eine Eigentumswohnung kaufen oder ein Haus errichten, um selbst darin zu
wohnen.... mehr
17.09.2018 / Verfasser: Constanze Irrgang
Berechnung der 44 €-Freigrenze bei Sachbezügen
Der
Bundesfinanzhof (BFH, Urteil vom 06.06.2018, VI R 32/16) hatte einen
Fall zu entscheiden, in dem eine Spedition ihren Mitarbeiten monatlich
online auszuwählende Sachprämien gewährte. ... mehr
27.08.2018 / Verfasser: Franziska Greß
Das
Vorsteuerabzugsrecht des Unternehmers ist an das Vorliegen einer
ordnungsgemäßen Rechnung geknüpft. Die dafür erforderlichen
Rechnungspflichtangaben führen in Außenprüfungen regelmäßig zu
Beanstandungen. ... mehr
20.08.2018 / Clarissa Göbner
Die
Bundesregierung hat am 27.06.2018 das Gesetz zur Stärkung und
steuerlichen Entlastung der Familien sowie zur Anpassung weiterer
steuerlicher Regelungen (Familienentlastungsgesetz - FamEntlastG)
beschlossen. Mit dem FamEntlastG sollen entsprechende Vereinbarungen des
Koalitionsvertrags umgesetzt werden. ...mehr
08.08.2018 / Verfasser: Joachim Fürst
Die nichteheliche Lebensgemeinschaft als erbrechtliche und erbschaftsteuerliche Problemzone
Im
Jahr 2016 gab es nach Berechnungen des Statistischen Bundesamtes ca. 3
Millionen nichteheliche Lebensgemeinschaften in der Bundesrepublik. ... mehr
06.08.2018 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Kann
der Urlaub wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses ganz oder
teilweise nicht mehr gewährt werden, so ist er abzugelten. Dies gilt
auch dann, wenn ein in den Ruhestand eintretender Arbeitnehmer seinen
Urlaub wegen Krankheit nicht nehmen konnte. ... mehr
01.08.2018 / Verfasser: Heike Vevoda
Musterverfahren zu Auslandssemester
Der
Bund der Steuerzahler (BdSt) weist in seiner Pressemitteilung vom
31.05.2018 darauf hin, dass er eine Musterklage beim BFH Az. VI R 3/18
unterstützt. Studenten, die an einer deutschen Hochschule eingeschrieben
sind, aber ein Auslandssemester absolvieren, sollten die Kosten für die
Unterkunft im Ausland und den Verpflegungsmehraufwand in ihrer
Einkommensteuererklräung angeben. ... mehr
23.07.2018 / Verfasser: Sebastian Frey
Erfassung von EC-Karten-Umsätzen im Kassenbuch
In
den vergangenen Monaten traten vermehrt Unsicherheiten bezüglich der
Erfassung von EC-Karten-Umsätzen im Kassenbuch auf. Diese Unsicherheiten
wurden besonders durch das BMF-Schreiben vom 16. August 2017 verstärkt,
da die Finanzverwaltung hierin eine sehr restriktive Handhabung vorsah. ... mehr
19.07.2018 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Nach
einem Urteil des BFH vom 16.01.2018 (VI R 41/16) entfällt eine
Berichtigungsmöglichkeit wegen offenbarer Unrichtigkeit i.S. des § 129
AO. ... mehr
16.07.2018 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Unentgeltlich bestelltes Erbbaurecht
Nach
dem BFH Urteil vom 08.11.2017 (IX R 25/15) stellt der Verkauf eines
unentgeltlich bestellten Erbbaurechts kein privates Veräußerungsgeschäft
dar.... mehr
09.07.2018 / Verfasser: Tanja Wachter
Steuermindernde Berücksichtigung von privaten Darlehen endlich möglich
Mit
BFH-Urteil vom 24.10.2017 wurde festgestellt, dass ab Einführung der
Abgeltungssteuer im Jahre 2009 der endgültige Ausfall einer
Kapitalforderung in der privaten Vermögenssphäre zu einem steuerlich
anzuerkennenden Verlust führt.... mehr
02.07.2018 / Verfasser: Detlef Ullmann
Wer
Zimmer in seiner Wohnung oder in einer bestehenden Zweitwohnung an
Tagesgäste vermietet, muss letztlich die Einkünfte bei der
Steuererklärung über die Anlage V (Vermietung und Verpachtung) angeben,
wobei hier eine Steuerpflicht ab € 520,00 pro Jahr entsteht.... mehr
25.06.2018 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Neue Berechnungsweise der zumutbaren Belastung nach § 33 EStG
Der BFH hat mit Urteil vom
19.01.2017 (VI R 75/14) entschieden, dass nach § 33 Abs. 3 Satz 1 die zu berücksichtigende
zumutbare Belastung stufenweise zu berechnen ist. ... mehr
Fürst und Partner zum fünften Mal in Folge unter den Top-Steuerberatungskanzleien
Fürst und Partner gehört nach 2014, 2015, 2016 und 2017 auch in diesem Jahr wieder zu den Top-Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungskanzleien in Deutschland. Dies ermittelte das Magazin Focus gemeinsam mit dem Marktforschungsinstitut Statista.
18.06.2018 / Verfasser: Christian Michel
Aufstellungserleichterungen im Unternehmensverbund
Bestehen
im Unternehmensverbund verschiedene rechtliche Einheiten ist zunächst
jede Gesellschaft - ungeachtet des regelmäßig überschaubaren
Adressatenkreises - zur vollen Einhaltung der handelsrechtlichen
Rechnungslegungsvorschriften verpflichtet.... mehr
14.06.2018 / Verfasser: Tonia Optenberg
Grundsätze der Dienstwagenbesteuerung
In
einem aktuellen Schreiben hat das BMF die lohnsteuerliche Behandlung
der Dienstwagenbesteuerung zusammengefasst. Dabei geht es vor allem um
die Berücksichtigung der Fahrten zwischen Wohnung und erster
Tätigkeitsstätte. ... mehr
29.05.2018 / Verfasser: Kristina Odebrett
Erhöhte Abschreibungen nach § 7h EStG für Eigentumswohnungen
Bei
einem im Inland gelegenen Gebäude in einem förmlich festgelegten
Sanierungsgebiet oder städtebaulichen Entwicklungsbereich kann der
Steuerpflichtige nach § 7h Abs. 1 Satz 1 EStG im Jahr der Herstellung
und in den folgenden sieben Jahren jeweils bis zu neun Prozent und in
den folgenden vier Jahren jeweils bis zu sieben Prozent der
Herstellungskosten für Modernisierungs- und Instandsetzungsmaßnahmen
i.S. des §177 BauGB absetzen. ... mehr
28.05.2018 / Verfasser: Dr. Ulrich Nickl
Das
Kaufrecht im Bürgerlichen Gesetzbuch, und insbesondere die Regelungen
zur Gewährleistung, sind vom Gesetzgeber durch das Gesetz zur
Modernisierung des Schuldrechts vom 26.11.2001 um-fassend neu geregelt
worden. ... mehr
22.06.2018 / Verfasser: Andreas Hüttl
Verfassungsmäßigkeit von Nachzahlungszinsen zweifelhaft
Mit
BFH Beschluss vom 25.04.2018 - IX B 21/18 hat der BFH erstmals
schwerwiegende verfassungsrechtliche Zweifel an der Höhe der
Nachzahlungszinsen geäußert, zumindest für Veranlagungszeiträume ab
2015.... mehr
07.05.2018 / Verfasser: Rudolf Kettel
Der
digitale Umbruch (digital disruption) schreitet weltweit voran und wird
in Deutschland unter dem Stichwort "Digitalisierung 4.0" diskutiert. ... mehr
30.04.2018 / Verfasser: Constanze Irrgang
Der
Bundesfinanzhof hatte einen Fall zu entscheiden, in dem die Tochter des
Klägers seit Oktober 2013 im Rahmen eines Bachelor-Studiengangs an
einer nichtstaatlichen akademischen Bildungseinrichtung studierte. ... mehr
17.04.2018 / Verfasser: Franziska Greß
Anwendung unterschiedlicher Steuersätze bei einheitlicher Leistung laut EuGH nicht zulässig
Mit seinem Urteil vom 18.01.2018 (Rs. C-463/16, Stadion Amsterdam CV) hat der EuGH entschieden, dass für eine aus Haupt- und Nebenleistung bestehende einheitliche Leistung nur ein einheitlicher Steuersatz gelten kann, welcher sich an der Hauptleistung orientiert. ... mehr
16.04.2018 / Verfasser: Felician Scheu
Das ewige Widerspruchsrecht bei Lebens- und Rentenversicherungsverträgen
Nach
der Rechtsprechung des BGH können Versicherungsnehmer unter Umständen
auch heute noch ihren alten Lebens- und Rentenversicherungsverträgen
widersprechen, wenn der Versicherer nicht oder nur fehlerhaft über das
Widerspruchsrecht belehrt hat. ... mehr
10.04.2018 / Verfasser: Sebastian Frey
Seit
dem 1.1.2018 sind die Finanzbehörden berechtigt, unangekündigt einen
Blick in die Kasse des Steuerpflichtigen zu werfen. ... mehr
26.03.2018 / Verfasser: Clarissa Göbner
Dienstwagen für Ehegatten mit Minijob zulässig
Das
Finanzgericht Köln hat mit Urteil vom 27.09.2017 unter dem Aktenzeichen
3 K 2547/169 entschieden, dass die Kosten für einen Dienstwagen auch
dann als Betriebsausgaben abzugsfähig sind, wenn dieser dem Ehegatten im
Rahmen eines geringfügigen Beschäftigungsverhältnisses (Minijob)
überlassen wird. ... mehr
19.03.2018 / Verfasser: Joachim Fürst
Der Pflichtteil als Hindernis bei der Vermögensübergabe an die nächste Generation
Grundsätzlich
steht es jedem Erblasser frei, seine Erbfolge testamentarisch so zu
gestalten, wie er es für richtig hält, auch wenn er damit von den
gesetzlichen Bestimmungen abweicht. Eine der wenigen Einschränkungen die
seiner freien Entscheidung entgegensteht, ist hierbei das
Pflichtteilsrecht. ... mehr
15.03.2018 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
EU-Datenschutzgrundverordnung und neues Bundesdatenschutzgesetz
Die
neue europäische Datenschutzgrundverordnung (DS-GVO) und das neue
Bundesdatenschutz-gesetz (BDSG-neu) kommen ab dem 25. Mai 2018 zur
Anwendung. Die Vorschriften dieser beiden gesetzlichen Regelungen müssen
Unternehmen in ihre betriebliche Praxis umsetzen. ... mehr
15.12.2017 / Verfasser: Constanze Irrgang
Abzinsung von Angehörigendarlehen
Der
Bundesfinanzhof hatte einen Fall zu entscheiden, in dem der mit seiner
Ehefrau zur Einkommensteuer zusammen veranlagte Ehemann Einkünfte aus
Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb, sowie aus selbständiger
Arbeit und Kapitalvermögen erzielte und die Ehefrau ihrem Ehemann für
den Gewerbebetrieb und für den land- und forstwirtschaftlichen Betrieb
Darlehen zur Verfügung gestellt und der Ehemann diese in den Bilanzen
als solche ausgewiesen hatte ... mehr
04.12.2017 / Verfasser: Clarissa Göbner
BFH-Urteil zur Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen
Schulgeldzahlungen können nach § 10 Abs. 1 Nr. 9 Satz 3 EStG in Höhe von 30% und höchstens
€ 5.000 je Kind und Elternpaar als Sonderausgaben abgezogen werden. ... mehr
20.11.2017 / Verfasser: Joachim Fürst
Die Wahl des richtigen Güterstands aus steuerlicher Sicht
Die
Frage, welcher Güterstand zwischen Ehegatten der richtige ist, wird
auch von steuerlichen und erbrechtlichen Fragestellungen beeinflusst. ... mehr
06.11.2017 / Verfasser: Sebastian Frey
Betriebsveranstaltung Weihnachtsfeier
Weihnachten
steht vor der Tür und somit in vielen Betrieben auch die alljährliche
Weihnachtsfeier. Da es sich hier um eine Veranstaltung auf betrieblicher
Ebene mit gesellschaftlichem Charakter handelt, liegt begrifflich aus
Sicht der Finanzverwaltung eine Betriebsveranstaltung vor. ... mehr
02.11.2017 / Verfasser: Tanja Wachter
Am
10. April 2017 wurde das Gesetz über die elektronische
Rechnungsstellung im öffentlichen Auftragswesen oder auch
E-Rechnungsgesetz im Bundesgesetzblatt veröffentlicht. ... mehr
09.10.2017 / Verfasser: Dr. Philipp Schulz-Merkel
Nachdem vor mehr als einem Jahr mit den "Panama Papers" Finanzströme in
der mittelamerikanischen Steueroase enthüllt wurden, folgen nunmehr
gesetzgeberische Konsequenzen. ... mehr
14.09.2017 / Verfasser: Tonia Optenberg
Werden
bestimmte Vorschriften eingehalten dürfen Papierdokumente nach dem
Einscannen vernichtet werden. Es sei denn außersteuerrechtliche oder
steuerrechtliche Vorschriften sprechen dagegen bzw. die Belege sind aus
anderen Gründen im Original aufzubewahren. ... mehr
08.09.2017 / Verfasser: Kristina Odebrett
Abzugsverbot der pauschalen Einkommensteuer für Geschenke an Geschäftsfreunde
Die
Übernahme der pauschalen Einkommensteuer nach § 37b EStG für ein
Geschenk unterliegt als weiteres Geschenk dem Abzugsverbot des § 4 Abs. 5
Satz 1 Nr. 1 EStG, soweit bereits der Wert des Geschenks selbst oder
zusammen mit der übernommenen pauschalen Einkommensteuer den Betrag von
35 € übersteigt. ... mehr
22.08.2017 / Verfasser: Rudolf Kettel
Betriebstättenbesteuerung Quo Vadis
In
Paris wurde am 7.6.2017 das "Multilaterale Instrument", kurz "MLI", der
OECD von 60 Staaten unterzeichnet. Dieses Papier beinhaltet im
Abschnitt IV eine grundlegende Änderung der Beurteilung über das
Vorliegen einer Betriebstätte. ... mehr
10.08.2017 / Verfasser: Constanze Irrgang
Besteuerung von Darlehenszinsen bei mittelbarer Beteiligung an einer GmbH
Nach
§ 32 d Abs. 1 Satz 1 EStG werden Einkünfte aus Kapitalvermögen
grundsätzlich mit einem Steuersatz von 25 % (Abgeltungssteuer)
besteuert. ... mehr
20.07.2017 / Verfasser: Kristina Odebrett
Grenze für Kleinbetragsrechnungen angehoben
Die Grenze für Kleinbetragsrechnungen i. S. d. § 33 UStDV wurde von 150 € auf 250 € angehoben.
Diese Regelung gilt rückwirkend ab dem 1. Januar 2017. ... mehr
19.07.2017 / Verfasser: Joachim Fürst
Steuerfreie Übertragungen an den Ehepartner am Beispiel der Familienheimschaukel
Zwischen
Ehegatten stellt sich häufig die Frage, wie Vermögen von dem einen auf
den anderen Ehegatten steuerfrei übertragen werden kann, insbesondere
wenn die Vermögen sehr ungleich verteilt sind. ... mehr
10.07.2017 / Verfasser: Tanja Wachter
Wissenswertes zum Lohnsteuerabzug bei beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern
Meist
übernimmt der Arbeitgeber für die beschränkt steuerpflichtigen
Arbeitnehmer die Formalitäten bzw. die Erfüllung der steuerlichen
Pflichten in Deutschland, da der Arbeitgeber zum Lohnsteuerabzug
verpflichtet ist und somit die notwendigen Unterlagen vorliegen haben
muss. ... mehr
27.06.2017 / Verfasser: Sebastian Frey
Keine steuerliche Berücksichtigung krankheitsbedingter Aufwendungen
Das
Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat mit Urteil vom 19. April 2017 (Az.
11 K 11327/16) entschieden, dass krankheitsbedingte Aufwendungen weder
als Sonderausgaben noch als außergewöhnliche Belastungen steuerlich
berücksichtigt werden können, ... mehr
Fürst und Partner zum vierten Mal in Folge unter den Top-Steuerberatungskanzleien
Fürst und Partner gehört nach 2014, 2015 und 2016 auch in diesem Jahr wieder zu den Top-Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungskanzleien in Deutschland. Dies ermittelte das Magazin Focus gemeinsam mit dem Marktforschungsinstitut Statista.
31.05.2017 / Verfasser: Martin Sarnowski
Das zivile Baurecht hat sich zu einer komplexen Spezialmaterie, zumeist mit mehreren Beteiligten und sich stetig weiter entwickelnder Bautechnik, verändert. Baurechtliche Probleme regelte bisher nur das sehr allgemein gehaltene geltende Werkvertragsrecht. ... mehr
30.05.2017 / Verfasser: Dr. Philipp Schulz-Merkel
Neues Gesetz soll besser vor Wohnungseinbrüchen schützen
Nachdem
die Anzahl der Wohnungseinbrüche angestiegen und gleichzeitig die
Aufklärungsquote zurückgegangen ist, soll diesem Umstand nun durch eine
Gesetzesänderung entgegengetreten werden. ... mehr
15.05.2017 / Verfasser: Tonia Optenberg
GWG Grenze wird auf 800 EUR angehoben
Durch
das vom Bundestag am 27.04.2017 beschlossene Gesetz gegen schädliche
Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen ist vorgesehen,
die bisherige Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter von bislang 410
EUR auf 800 EUR anzuheben. ... mehr
08.05.2017 / Verfasser: Clarissa Göbner
Außergewöhnliche Belastungen - BFH entscheidet zur Ermittlung der zumutbaren Belastung
Mit
Urteil vom 19. Januar 2017 (VI R 75/14) hat der Bundesfinanzhof (BFH)
entschieden, dass Steuerpflichtige sogenannte außergewöhnliche
Belastungen (z.B. Krankheitskosten) weitergehend als bisher steuerlich
geltend machen können. ... mehr
02.05.2017 / Verfasser: Dr. Ulrich Nickl
Reform der Insolvenzanfechtung in Kraft
Am
05.04.2017 ist das "Gesetz zur Verbesserung der Rechtssicherheit bei
Anfechtungen nach der Insolvenzordnung und nach dem Anfechtungsgesetz"
in Kraft getreten. Damit hat eine jahrelange Diskussion in der
juristischen Fachwelt, aber auch in der breiten Öffentlichkeit, nach
einigen Kapriolen vor und während des Gesetzgebungsverfahrens ihr
vorläufiges Ende gefunden. ... mehr
24.04.2017 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Zivilrechtliche Rechtsschutzmöglichkeiten gegen Mobbing im Internet
In
sozialen Internetmedien wie Facebook, Twitter, private Blogs, etc.,
kommt es immer wieder zu Einträgen, die zum Ziel haben, andere Personen
auszugrenzen, einzuschüchtern oder zu diffamieren. ... mehr
18.04.2017 / Verfasser: Heiko Priester
Steuern sparen durch Zuwendungsnießbrauch
Bei
geschickter Gestaltung können positive - bei den Eltern möglicherweise
dem Spitzensteuersatz unterliegende - Einkünfte auf ansonsten
einkommenslose Kinder verlagert werden. Damit können nicht unerhebliche
Steuerersparnisse erzielt werden. ... mehr
10.04.2017 / Verfasser: Rudolf Kettel
Umsatzsteuer TAX COMPLIANCE für jPdöR im öffentlichen, kommunalen und kirchlichen Bereich
Eine juristische Person des öffentlichen Rechts (jPdöR) ist Unternehmer im umsatzsteuerlichen Sinn, wenn sie eine wirtschaftliche Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen gemäß § 2Abs.1 UStG ausübt. ...mehr
03.04.2017 / Verfasser: Constanze Irrgang
Zu den Einkünften eines Arbeitnehmers aus nichtselbständiger Arbeit gehören nach § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG Gehälter, Löhne, Gratifikationen, Tantiemen und andere Bezüge und Vorteile für eine Beschäftigung im öffentlichen oder privaten Dienst. ... mehr
27.03.2017 / Verfasser: Heiko Priester
Haftungsvermeidung für den Geschäftsführer bei einer Kapitalgesellschaft in der Krise
Wenn anhaltende Verluste mindestens die Hälfte des Stammkapitals einer GmbH aufzehren, so hat der Geschäftsführer gem. § 49 Abs. 3 GmbH-Gesetz eine außerordentliche Gesellschafterversammlung einzuberufen. ... mehr
21.03.2017 / Verfasser: Clarissa Göbner
Umsatzsteuer - BFH entscheidet zur Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen
Mit
zwei Urteilen vom 15.09.2016 - C-518/14 "Senatex" und C-516/14 "Barlis
06" - entschied der EuGH, dass die deutsche Regelung, wonach der
Berichtigung einer Rechnung in Bezug auf eine zwingende Angabe keine
Rückwirkung zukommt, der Richtlinie 2006/112/EG
(Mehrwertsteuersystem-Richtlinie) entgegensteht. ... mehr
13.02.2017 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Bruchteilsgemeinschaft und Umsatzsteuer
Regelungen über die Bruchteilsgemeinschaft finden wir in den §§ 741 und 758 BGB.
Bruchteilsgemeinschaften gibt es in vielfältiger Form, z.B. Ehegattengemeinschaften, besonders im Bereich von Immobilien und sonstigen Zusammenschlüssen fremder Dritter. ... mehr
10.03.2017 / Verfasser: Joachim Fürst
Was ist eine Testamentsvollstreckung und wann ist eine solche sinnvoll?
In
der idealen aller Welten vollzieht sich die Nachfolgegestaltung in drei
Stufen: erstens in der Erstellung eines ganzheitlichen
Nachfolgekonzepts, zweitens in der Vorbereitung dieses Nachfolgekonzepts
und drittens in der Durchsetzung der vorgesehenen Nachfolgeregelungen. ... mehr
29.11.16 / Verfasser: Christian Michel
Pensionsrückstellungen im Niedrigzinsumfeld
Das rückläufige Zinsniveau der letzten Jahre wirkt
sich durch günstigere Finanzierungsmöglichkeiten bei vielen Unternehmen
positiv auf das Finanzergebnis aus. Auf der anderen Seite führen die
geringeren Abzinsungssätze für langfristige (Pensions-) Rückstellungen ... mehr
23.11.16 / Verfasser: Felician Scheu
Außerordentliches Informationsrecht des Kommanditisten bei Vorliegen eines wichtigen Grundes
Mit Beschluss vom 14.06.2016 - II ZB 10/15 - hat
der Bundesgerichtshof festgestellt, dass das in § 166 Abs. 3 HGB
geregelte außerordentliche Informationsrecht des Kommanditisten nicht
auf Auskünfte beschränkt ist, die der Prüfung des Jahresabschlusses
dienen oder zu seinem Verständnis erforderlich sind. ... mehr
16.11.16 / Verfasser: Rudolf Kettel
Die Erbschaftsteuerreform ist in Kraft getreten. Was ist zu tun?
Vor der Reform ist nach der Reform. Nach langem
Hin und Her und der Drohung des Bundesverfassungsgerichts, bei weiterer
Untätigkeit an Stelle des Bundesgesetzgebers selbst zu handeln, ... mehr
10.11.16 / Verfasser: Constanze Irrgang
Bemessungsgrundlage der Grunderwerbssteuer bei Forderungsausfall aufgrund Insolvenz des Käufers
Die Grunderwerbsteuer bemisst sich gemäß § 8
GrEStG nach dem Wert der Gegenleistung. Als Gegenleistung gelten bei
einem Kauf der Kaufpreis einschließlich der vom Käufer übernommenen
sonstigen Leistungen und der dem Verkäufer vorbehaltenen Nutzungen. Die
Bewertung der Kaufpreisforderung richtet sich nach § 12 BewG, weil es
sich um eine Kapitalforderung handelt. ... mehr
11.10.16 / Verfasser: Clariswsa Göbner
Umsatzsteuer - EuGH entscheidet zur Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen
Mit Urteil vom 15.09.2016 - C-518/14 "Senatex"- hat der EuGH
entschieden, dass die deutsche Regelung, wonach der Berichtigung einer Rechnung
in Bezug auf eine zwingende Angabe keine Rückwirkung zukommt, der Richtlinie...mehr
06.10.16 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Errichtung eines betrieblich genutzten Gebäudes auf einem auch dem Nichtunternehmer-Ehegatten gehörenden Grundstück
Oft steht ein Grundstück im Miteigentum beider Ehegatten.
Errichtet nun ein Ehegatte auf einem solchen Grundstück ein Gebäude, das von ihm
eigenbetrieblich genutzt wird, stellt sich bei der betrieblichen...mehr
28.09.16 / Verfasser: Sebastian Frey
Steuerliche Behandlung der Bonusleistungen einer Krankenkasse
In dem zu entscheidenden Fall hatten die Kläger Beiträge zur
Krankenversicherung als Sonderausgaben gemäß § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 1 Buchstabe
a EStG geltend gemacht. ...mehr
23.09.16 / Verfasser: Tanja Wachter
Neue Verwaltungsanweisung zur Teilwertabschreibung vom 02.09.2016
Mit Schreiben vom 02.09.2016 hat das BMF sein Schreiben zu den
Teilwertabschreibungen, aus dem Jahre 2014 (BStBl. I 2014, 1162) stammend,
überarbeitet. Im Zentrum steht die Frage, wann von einer voraussichtlich...mehr
15.09.16 / Verfasser: Heike Vevoda
Musterverfahren gegen zu hohe Steuernachzahlungszinsen
Der Bund der Steuerzahler (BdSt) weist in seiner
Pressemitteilung vom 26.08.2016 darauf hin, dass er ein neues Musterverfahren
gegen hohe Steuerzinsen unterstützt. Es wird kritisiert, dass seit mehr als 50...mehr
01.09.16 / Verfasser: Heike Vevoda
Änderungen ab 2017 beim Nachweis über gezahlte Spenden
Ein Steuerpflichtiger, der Spenden oder Mitgliedsbeiträge
steuerlich geltend machen will, muss eine Zuwendungsbestätigung beim Finanzamt
vorlegen. In bestimmten Fällen genügt auch ein vereinfachter Nachweis. Der ...mehr
18.08.16 / Verfasser: Tonia Optenberg
Elektronische Registrierkassen ab 2017
Grundsätzlich kann sich der Steuerpflichtige für eine
Kassenart frei entscheiden. Führt er eine offene Ladenkasse, auch
Schubladenkasse genannt, kann er wie gehabt die Tageseinnahmen mithilfe eines ...mehr
08.08.16 / Verfasser: Kristina Odebrett
Private Nutzung betrieblicher Telekommunikationsgeräte
Nach § 3 Nr. 45 Einkommensteuergesetz (EStG) ist die private
Nutzung von betrieblichen Telekommunikationsgeräten (Telefon, Handy, Smartphone,
Faxgeräte) steuerfrei. Dies gilt nicht nur für die private Nutzung des Telefons...mehr
02.08.16 / Verfasser: Constanze Irrgang
Anwendung von § 8 c Abs. 1 Sätze 1-3 KStG bei Schenkungen und vorweggenommener Erbfolge
Überträgt eine Person innerhalb eines Zeitraums von fünf
Jahren mehr als 25 % oder mehr als 50 % der Anteile an einer Körperschaft auf
einen Erwerber, eine dem Erwerber nahestehende Person oder eine...mehr
13.07.16 / Verfasser: Rudolf Kettel
TAX-COMPLIANCE-SYSTEME für KMU als Antwort auf das BMF-Schreiben zu § 153 AO
Zweck eines Tax-Compliance-Systems ist die präventive
Risikovermeidung und -minimierung bei der Erfüllung der fiskalischen Pflichten
gegenüber dem Staat. Insbesondere die deutlich verschärften...mehr
22.06.16 / Verfasser: Clarissa Göbner
Kinderfreibetrag auf dem Prüfstand
Gemäß Beschluss des Niedersächsischen Finanzgerichts zum
vorläufigen Rechtschutz (7 V 237/15) ist die Höhe der Kinderfreibeträge ab dem
Kalenderjahr 2014 grundsätzlich verfassungswidrig. Das Finanzamt hat gegen...mehr
07.06.16 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Nutzungsausfallentschädigungen
Grundsätzlich sind Versicherungsleistungen und
Nutzungsausfallentschädigungen als Betriebseinnahmen zu erfassen, wenn sie mit
Schäden an beweglichen Wirtschaftsgütern zusammenhängen. ...mehr
31.05.16 / Verfasser: Detlef Ullmann
Neues aus dem Urlaubsrecht
Auch 2015 gab es mehrere neue Entscheidungen zum Urlaubsrecht:
Mit Urteil vom 10.02.2015 (Az. 9 AZR 455/13) hat das BAG
entschieden, dass bei einer vom Arbeitgeber ausgesprochenen fristlosen Kündigung...mehr
25.05.16 / Verfasser: Kristina Odebrett
Gesundheitsförderung - Steuerbefreiung von Präventionskursen
Nach § 3 Nr. 34 EStG können Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern
Zusatzleistungen zur betrieblichen Gesundheitsförderung bis zu einer Höhe von
500,00 EUR jährlich steuer- und sozialversicherungsfrei zuwenden. ...mehr
25.05.16 / Verfasser: Tonia Optenberg
Erbschaftsteuer-Reform - Deadline 30.6.2016?
Die Frankfurter Allgemeine Zeitung berichtete am 30.3.2016 über die Äußerung des Sprechers des Bundesverfassungsgerichts, Michael Allmendinger, zur Frage, was passiert, wenn die Erbschaftsteuerreform nicht fristgerecht umgesetzt wird. Seiner Meinung nach passiert erst einmal gar...mehr
25.05.16 / Verfasser: Tanja Wachter
Umsatzsteuerliche Behandlung der Konsignationslager in der EU
Im Umsatzsteuerrecht gilt folgender Grundsatz: Liefert ein im Drittlands- oder Gemeinschaftsgebiet ansässiger Unternehmer Waren aus dem Drittland oder dem Gemeinschaftsgebiet in ein von ihm in Deutschland unterhaltenes Konsignationslager, aus dem der inländische Abnehmer Waren bei Bedarf ...mehr
05.04.2016 / Verfasser: Christian Michel
Das Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG)
Mit mehr als 200 Einzeländerungen an HGB, AktG, GmbHG und PublG setzt das am 23. Juli 2015 in Kraft getretene Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetz (BilRUG) EU-Vorgaben in nationales Recht um. Ziel dieser Vorgaben ist es, kleinere Unternehmen von Bürokratie zu entlasten ... mehr
29.03.16 / Verfasser: Felician Scheu
AGB im Unternehmerverkehr - "Stellen" und "Aushandeln" von vorformulierten Vertragsbedingungen
Mit seinem aktuellen Urteil vom 20. Januar 2016 (VII-ZR 26/15) hat der Bundesgerichtshof seine strenge AGB-Rechtsprechung auch im Geschäfts- und Rechtsverkehr zwischen Unternehmern (B2B) weiter vorangetrieben... mehr
23.03.16 / Verfasser: Dr. Balászs Korom
Haftung für Bewertungsportale
In einer aktuellen Entscheidung hat der Bundesgerichtshof (Az.: VI ZR 34/15) zu dem Dauerthema "Bewertungsportale" erneut Stellung genommen. Der Kläger ist Zahnarzt. Die Beklagte betreibt ein Portal zur Arztsuche und -bewertung... mehr
22.03.2016 / Verfasser: Frank Blacha
Wechsel zu MSI Global Alliance
Unser neuer Partner für internationale, grenzüberschreitende Dienstleistungen in den Bereichen Steuerberatung, Wirtschaftsprüfung und Rechtsberatung heißt MSI Global Alliance... mehr
17.03.2016 / Verfasser: Rudolf Kettel
TAX COMPLIANCE - Registrierkassen, Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten von Bargeschäften (INSIKA)
Neben den GOBD (Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in elektronischer Form sowie zum Datenzugriff) hat das Bundesfinanzministerium in einem BMF-Schreiben am 26.11.2010 ... mehr