Aktuelles
29.11.2022 / Verfasserin: Kristina Odebrett
Kostenloser Abruf von Register‐Informationen
Mit Inkrafttreten des Gesetzes zur Digitalisierungsrichtlinie (DiRUG) zum 01.08.2022 sind in Deutschland alle Abrufe von Registerinhalten kostenfrei, ohne Registrierung oder Login möglich... mehr
26.10.2022 / Verfasserin: Constanze Irrgang
Zufluss bei Einkünften eines beherrschenden Gesellschafters an einer ausländischen Kapitalgesellschaft
Nach § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 EStG gehören zu den Einkünften aus Kapitalvermögen u. a. Gewinnanteile (Dividenden) und sonstige Bezüge aus Anteilen an Gesellschaften mit beschränkter Haftung... mehr
13.10.2022 / Verfasserin: Veronika Weiß
Das dritte Entlastungspaket vom 03. September 2022 enthält unter anderem die Inflationsausgleichsprämie. Hier sollen Arbeitgeber die Möglichkeit erhalten, Ihren Arbeitnehmern steuer- und sozialversicherungsfrei bis zu 3.000,- € zukommen zu lassen... mehr
21.09.2022 / Verfasserin: Clarissa Göbner
Liebhaberei bei kleinen Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken (BMF)
Auf schriftlichen Antrag wird aus Vereinfachungsgründen ohne weitere Prüfung in allen offenen Veranlagungszeiträumen unterstellt, dass die kleineren PV-Anlagen und vergleichbare BHKW ohne Gewinnerzielungsabsicht betrieben werden ... mehr
15.09.2022 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Änderungen im Nachweisgesetz - Handlungsbedarf für Arbeitgeber
Das Nachweisgesetz (NachwG) regelt die Vorgaben zur schriftlichen Niederlegung der wesentlichen Vertragsbedingungen in einem Arbeitsverhältnis und soll für größere Rechtssicherheit auf Seiten der Arbeitnehmer sorgen. ... mehr
15.08.2022 / Verfasserin: Franziska Buchunger
Bereits zum 1. Januar 2020 wurden die Voraussetzungen für die Steuerbefreiung von innergemeinschaftlichen Lieferungen verschärft. ... mehr
20.07.2022 / Verfasser: Uwe Winter
Einmalige Energiepreispauschale im Rahmen des Steuerentlastungsgesetzes 2022
Im Zusammenhang mit der von der Bundesregierung angekündigten und inzwischen vom Bundesrat beschlossenen einmaligen Energiepreispauschale (EPP) in Höhe von 300 Euro sind in den letzten Wochen einige Fragen zur Umsetzung aufgetreten. ... mehr
04.07.2022 / Verfasserin: Kristina Odebrett
Pflege-Bonus auch für Arbeitnehmer in Arztpraxen und Zahnarztpraxen
Der Bundesrat hat am 10.06.2022 dem Vierten Corona-Steuerhilfegesetz zugestimmt. Das Gesetz wird nun über die Bundesregierung dem Bundespräsidenten zur Unterschrift zugeleitet und anschließend im Bundesgesetzblatt verkündet. ... mehr
16.05.2022 / Verfasserin: Veronika Hirsch
Rückwirkende Anpassung des Zinssatzes für Steuernachzahlungen und -erstattungen § 233a AO
Der Zinssatz in Höhe von 6 % pro Jahr ist seit 2014 verfassungswidrig. Für Zeiträume ab dem 01.01.2019 erließ das Bundesverfassungsgericht am 08.07.2021 ein Anwendungsverbot. Der Gesetzgeber ist deswegen verpflichtet bis 31.07.2022 eine rückwirkende Neuregelung zu schaffen. ... mehr
06.05.2022 / Verfasser: Benjamin Zevenbergen
Persönliche Haftung bei der UG (haftungsbeschränkt)
Seit 2008 kennt das deutsche Recht die Unternehmergesellschaft (haftungsbeschränkt), als abgespeckte Form der GmbH. ... mehr
12.04.2022 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Arbeitsrechtliche Impfpflicht im Gesundheitssektor
Für den Zeitraum 16.03.2022 - 31.12.2022 wurde eine gesetzliche einrichtungsbezogene Impfpflicht gegen das Coronavirus SARS-CoV-2 eingeführt, um vulnerable Personen zu schützen. In das Infektionsschutzgesetz wurde § 20a neu eingefügt. ... mehr
28.03.2022 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Besteuerung einer vor dem 01.01.2005 abgeschlossenen Lebensversicherung bei Rentenzahlungen
Lebensversicherungen, die vor dem 01.01.2005 abgeschlossen wurden, sind bei Auszahlung in voller Höhe steuerfrei, wenn unter anderem die Ablaufleistung komplett in einem Betrag ausgezahlt wird. ... mehr
23.03.2022 / Verfasser: Sebastian Frey
Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 17. März 2022 ein Schreiben zu steuerlichen Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten veröffentlicht. ... mehr
22.03.2022 / Verfasserin: Franziska Buchdunger
Berechnet ein Unternehmer die Umsatzsteuer nach vereinbarten Entgelten (sog. Soll-Versteuerung), entsteht die Steuer in dem Zeitpunkt, in dem die Leistung als ausgeführt gilt. ... mehr
21.03.2022 / Verfasserin: Tanja Wachter
Höhere Entfernungspauschale und Mobilitätsprämie von 2021 bis 2026
Wer durch lange Arbeitswege besonders von der CO2 -Bepreisung betroffen ist, soll finanziell unterstützt werden. ... mehr
15. März 2022 / Verfasserin: Nadine Hanft
Steuerliche Risiken bei Geschenken an Geschäftsfreunde
Geschenke sind unentgeltliche Zuwendungen, die nicht als Gegenleistung für bestimmte Leistungen oder Lieferungen des Empfängers gedacht sind und einen wirtschaftlichen Vorteil darstellen. ... mehr
15.03.2022 / Verfasser: Heiko Priester und Nadine Hanft
Verpflichtende Überprüfung des Liquiditätsengpasses bei erhaltenen Corona-Soforthilfe
Seit Mitte Februar informiert die Corona-Soforthilfe Bewilligungsstellen alle Soforthilfe-Empfänger über die Weitergabe ihrer gespeicherten Daten an die Finanzbehörden. ... mehr
24.02.2022 / Verfasser: Detlef Ullmann
In den letzten Monaten gab es einige höchstrichterliche Entscheidungen zu Rechtsproblemen, die im Zusammenhang mit Corona aufgetreten sind. ... mehr
16.02.2022 / Verfasser: Christian Michel
Die EEG-Umlage dient zur Finanzierung des Ausbaus der Erneuerbaren Energien und ist im Erneuerbare-Energien-Gesetz (EEG) festgelegt. Die EEG-Umlage zahlen derzeit alle Stromverbraucher über einen Anteil an ihren Strombezugskosten. ... mehr
28.01.2022 / Verfasser: Martin Sarnowski
Neues Kaufrecht ab Januar 2022!
Der Deutsche Bundestag hat zur Umsetzung der EU-Warenkaufrichtlinie das bisheriges Kaufrecht mit Wirkung zum 01.01.2022 reformiert. Für Kaufverträge, die nach dem 01.01.2022 abgeschlossen werden, gelten deshalb zum Teil erhebliche Neuerungen im Vergleich zur bisherigen Rechtslage. ... mehr
31.01.2022 / Dr. Balázs Korom
Reduzierung des Urlaubs bei Kurzarbeit Null
Das Landesarbeitsgericht (LAG) Stuttgart hat über die Einführung von Kurzarbeit Null in einem Betrieb und ihre Auswirkungen auf den Urlaubsanspruch der Arbeitnehmer entscheiden müssen (Az.: 9 Sa 1/21). ... mehr
24.01.2022 / Verfasser: Rudolf Kettel
Aktuelle Fragestellungen im internationalen und europäischen Steuerrecht
Die OECD hat mit Ihren Programmen zur Einführung einer gerechteren globalen Besteuerung - kurz BEPS Projekt genannt - weitreichende Impulse an den Deutschen und Europäischen Gesetzgeber gesandt. Der deutsche Gesetzgeber hat die ATAD - Richtlinie der EU neben den OECD-Vorgaben umzusetzen. ... mehr
17.01.2022 / Verfasserin: Constanze Irrgang
Zufluss von Tantiemen bei beherrschenden Gesellschafter - Geschäftsführern
Nach § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG gehören zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit auch Tantiemen und unterliegen damit als Einnahmen der Einkommensteuer. Einnahmen sind innerhalb des Kalenderjahres bezogen, in dem sie dem Steuerpflichtigen zugeflossen sind (§ 11 Abs. 1 Satz 1 EStG). ... mehr
22.12.2021 / Verfasser: Benjamin Zevenbergen
Die Abtretung von Gesellschaftsanteilen nach Ausschluss des Gesellschafters
Viele GmbH-Satzungen enthalten Regelungen über den Ausschluss eines Gesellschafters aus wichtigem Grund, meistens unter gleichzeitiger, beispielhafter Auflistung von wichtigen Gründen, die einen solchen Ausschluss rechtfertigen könnten. ... mehr
10.12.2021 / Verfasserin: Clarissa Göbner
Verlängerung der verfahrensrechtlichen Steuererleichterungen wegen der Corona-Krise (BMF)
Das BMF hat mit Schreiben vom 07.12.2021 eine weitere Verlängerung der Regelungen erlassen, die für die von den Folgen der Corona-Krise betroffenen Steuerpflichtigen steuerliche Erleichterungen vorsehen. Danach können insbesondere Steuerforderungen weiterhin zinslos gestundet werden. ... mehr
18.11.2021 / Verfasserin: Nadine Hanft
Reform des Personengesellschaftsrechts ab dem 01.01.2024 - insbesondere des GbR-Rechts
Das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG) wurde am 17. August 2021 im Bundesgesetzblatt mit 137 Artikeln veröffentlicht. Die wesentlichsten Änderungen finden Anwendung im Bereich der Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR). ... mehr
08.11.2021 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Eigentumsübergang im Wege der Zwangsversteigerung
Anders als bei einer Enteignung beruht der Eigentumsverlust auf einen Willensentschluss des Eigentümers, denn er hätte die Möglichkeit gehabt, die Gläubiger zu befriedigen. Ob dem Eigentümer eine Gläubigerbefriedigung möglich gewesen wäre, ist unbeachtlich. ... mehr
02.11.2021 / Verfasser: Christian Michel
Neue Pflichten durch das Geldwäschegesetz
Im Hinblick auf die im Geldwäschegesetz geforderte Meldung des wirtschaftlich Berechtigten an das Transparenzregister ergibt sich konkreter Handlungsbedarf für juristische Personen des Privatrechts und eingetragene Personengesellschaften, somit u.a. für AGs, GmbHs und KGs. ... mehr
18.10.2021 / Verfasserin: Kristina Odebrett
Betriebliche Altersversorge - Übergangsfrist läuft zum 31.12.2021 ab!
Wenn ein Arbeitnehmer zu Gunsten einer betrieblichen Altersvorsorge Entgeltbestandteile umwandelt, war der Arbeitgeber nach § 1a Abs. 1a BetrAVG bei ab dem 01.01.2019 neu abgeschlossenen Entgeltumwandlungsvereinbarungen verpflichtet, 15 % des umgewandelten Entgelts zusätzlich als Arbeitgeber-Zuschuss zu zahlen, soweit er durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge einspart. ... mehr
11.10.2021 / Verfasserin: Nadine Hanft
Steuern sparen mit der erweiterten Grundstückskürzung i.S.d. § 9 Nr. 1 Satz 2 ff. GewStG
Die Regelung zur erweiterten Grundstückskürzung ermöglicht es grundstücksverwaltenden Unternehmen, die nur aufgrund Ihrer Rechtsform der Gewerbesteuer unterliegen bei Erfüllung diverser Voraussetzungen von der Gewerbesteuer befreit zu werden. ... mehr
27.09.2021 / Verfasser: Martin Sarnowski
OLG München: Umfangreiche Aufklärungspflichten beim Unternehmenskauf
Üblicherweise werden bei Unternehmenskaufverträgen von Verkäuferseite - soweit gesetzlich möglich - Gewährleistungsansprüche hinsichtlich des Unternehmenswerts und der Ertragskraft ausgeschlossen. Vielmehr wird allein auf die Richtigkeit der Jahresabschlüsse und Vollständigkeit der Unterlagen Bezug genommen. ... mehr
20.09.2021 / Verfasser: Rudolf Kettel
Weitere steuerliche Verschärfung für Share Deals von Kapitalgesellschaften
In den letzten Jahren wurde der Verkauf von Gesellschaftsanteilen an Kapitalgesellschaften im Immobilienbesitz ständig verschärft. Zum 1.7.2021 wurden mit den Änderungen im Grunderwerbsteuergesetz weitere Besteuerungstatbestände eingeführt. ... mehr
13.09.2021 / Verfasser: Constanze Irrgang
Einkünfte aus sogenannten privaten Veräußerungsgeschäften unterliegen gemäß den §§ 2 Abs. 1 Satz 1 Nr. 7, 22 Nr. 2 EStG der Einkommensteuer. ... mehr
10.09.2021 / Verfasser: Dr. Ulrich Nickl
Doppelstöckige Personengesellschaften verhindern im Insolvenzfall eine Inanspruchnahme nicht immer
Auch sogenannte "doppelstöckige Personengesellschaften", also Konstellationen, bei denen eine Personengesellschaft ("Obergesellschaft") an einer anderen Personengesellschaft ("Untergesellschaft") beteiligt ist, schließen eine Inanspruchnahme der Gesellschafter der Obergesellschaft bei Insolvenz der Untergesellschaft nicht in allen Fällen aus. ... mehr
23.08.2021 / Verfasser: Franziska Buchdunger
Seit langem steht der für Steuernachzahlungen und Steuererstattungen geltende gesetzliche Zinssatz in der Kritik. Mit Beschluss vom 08.07.2021 (veröffentlicht am 18.08.2021) hat das Bundesverfassungsgericht nun festgestellt, dass die in §§ 233a i.V.m. 238 AO verankerte Verzinsung von 0,5% pro Monat, mithin 6% jährlich, für Zeiträume ab dem Jahr 2014 verfassungswidrig ist. ... mehr
16.08.2021 / Verfasser: Benjamin Zevenbergen
Der Gesellschafter-Geschäftsführer, die Sozialversicherungspflicht und die Treuhand
Auch der Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH ist seit der Änderung der Rechtsprechung des Bundessozialgerichts im Jahr 2015 anerkanntermaßen grundsätzlich abhängig beschäftigt und entsprechend sozialversicherungspflichtig. ... mehr
09.08.2021 / Verfasser: Joachim Fürst
Verschärfung beim Ausgliederungsmodell - erhöhte Vorsicht geboten
Wenn Gesellschafter an Personengesellschaften beteiligt sind, dann stellen sie diesen oftmals Grundstücke, die zivilrechtlich im Privatvermögen der Gesellschafter stehen, zur betrieblichen Nutzung zur Verfügung, meist gegen Entgelt. ... mehr
02.08.2021 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Befristung von Arbeitsverträgen bei Vorbeschäftigung
Das Bundesarbeitsgericht (BAG) hatte sich erneut mit der Frage zu beschäftigen, wann eine sachgrundlose Befristung eines Arbeitsvertrages gem. § 14 II TzBfG möglich ist, wenn zwischen den Vertragsparteien bereits ein früheres Arbeitsverhältnis bestand (BAG - 7 AZR 552/19). ... mehr
20.07.2021 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Optionsmodell für Personengesellschaften nach dem Körperschaftsteuer-Modernisierungsgesetz
Der Bundestag hat am 21.05.2021 das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG) beschlossen.
Damit öffnet der Gesetzgeber die Möglichkeit der Option zur Körperschaftsteuer für Personenhandelsgesellschaften und Partnerschaftsgesellschaften. ... mehr
07.07.2021 / Verfasser: Sebastian Frey
Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat am 13. April 2021 ein Schreiben zur Abgrenzung zwischen einer Geldleistung und einem Sachbezug veröffentlicht und erläutert hier anhand einiger Beispiele, wann eine Geldleistung und wann ein Sachbezug vorliegt. ... mehr
29.06.2021 / Verfasser: Tanja Wachter
Handelsrechtliche und ertragsteuerliche Behandlung eines Umweltbonus bei Leasinggeschäften
Mit dem Umweltbonus wollen Bundesregierung und Industrie die Akzeptanz für umweltfreundliche
E-Mobilität bei den Käufern steigern. ... mehr
22.06.2021 / Verfasser: Nadine Hanft
Sie nutzen für Ihre für betriebliche Zwecke Einkaufsportale wie z.B. Amazon, Ebay, Zalando etc. oder nutzen die Dienstleistungen, die Google, Facebook, Instagram, Shutterstock etc. anbieten? ... mehr
17.06.2021 / Verfasser: Heiko Priester
Verlängerung der Erleichterungen bei der Kurzarbeit
Mit Beschluss des Bundeskabinetts am 09.06.2021 wurde der erleichterte Zugang zum Kurzarbeitergeld und die volle Erstattung der Sozialversicherungsbeiträge bis zum 30.09.2021 verlängert. ... mehr
09.06.2021 / Verfasser: Detlef Ullmann
In der privaten Krankenversicherung kann sich die Höhe der Beiträge nach unten, jedoch meistens nach oben erhöhen. ... mehr
07.06.2021 / Verfasser: Kristina Odebrett
Steuererklärungspflicht nach Kurzarbeit
Durch die Auswirkungen des Corona Virus beziehen zur Zeit mehr Arbeitnehmer Kurzarbeitergeld als jemals zuvor in Deutschland. ... mehr
04.06.2021 / Verfasser: Christian Michel
Verbesserte Abschreibungsmöglichkeiten für Computerhard- und -software
Ab dem Geschäftsjahr 2021 ist es steuerlich zulässig, für die Bemessung der planmäßigen Abschreibung bestimmter, sog. digitaler Wirtschaftsgüter, eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von einem Jahr (zuvor drei Jahre) zugrunde zu legen. ...mehr
19.05.2021 / Verfasser: Martin Sarnowski
HOAI 2021: Neuerungen zum Honorarrecht der Architekten und Ingenieure
Seit Juli 2019 steht aufgrund der Entscheidung des EuGH fest, dass das zwingende Preisrecht der bisherigen HOAI (2013) gegen geltendes Europarecht verstößt und der Gesetzgeber in Deutschland verpflichtet ist, hierüber Abhilfe zu schaffen. ... mehr
06.05.2021 / Verfasser: Franziska Greß
Spendet der Unternehmer einen Gegenstand, der ihn zuvor zum vollen oder teilweisen Vorsteuerabzug berechtigt hat, handelt es sich umsatzsteuerlich um eine der Lieferung gegen Entgelt gleichgestellte unentgeltliche Wertabgabe. Dies hat zur Folge, dass die Sachspende der Umsatzsteuer unterliegt... mehr
04.05.2021 / Verfasser: Constanze Irrgang
Erhaltungsaufwand für vermietete Wohngebäude im Versterbensfall
Grundsätzlich sind Ausgaben gemäß § 11 Abs. 1 Satz 1 EStG für das Kalenderjahr abzusetzen, in dem sie geleistet worden sind. Der Steuerpflichtige kann aber abweichend hiervon gemäß § 82b Abs. 1 Satz 1 EStDV größere Aufwendungen für die Erhaltung von Gebäuden, die im Zeitpunkt der Leistung des Erhaltungsaufwands nicht zu einem Betriebsvermögen gehören und überwiegend Wohnzwecken dienen, auf zwei bis fünf Jahre gleichmäßig verteilen... mehr
03.05.2021 / Verfasser: Benjamin Zevenbergen
Der Ausgleichsanspruch eines Vertragshändlers gleich einem Handelsvertreter
In Rechtsprechung und Literatur ist anerkannt, dass der Vertragshändler in Ausnahmefällen in analoger Anwendung des § 89b HGB einen Ausgleichsanspruch gegen seinen bisherigen Vertragspartner geltend machen kann, gleich einem Handelsvertreter... mehr
28.04.2021 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Grundstücke: Kaufpreisaufteilung - neue Stellungnahme des BFH
Nachdem der BFH das Excel-Tool der Finanzverwaltung zur Kaufpreisaufteilung für Grundstückskäufe verworfen hat, steht die Praxis vor einer neuen Herausforderung... mehr
26.04.2021 / Verfasser: Dr. Ulrich Nickl
In seinem Urteil vom 12. März 2021 hat der V. Senat des Bundesgerichtshofs seine Rechtsprechung bestätigt, wonach der Erwerber einer Sache bei Anwendbarkeit der kaufrechtlichen Bestimmungen einen ihm zustehenden Schadensersatzanspruch auch anhand der voraussichtlich erforderlichen, aber noch nicht aufgewendeten Mangelbeseitigungskosten bemessen kann... mehr
29.03.2021 / Verfasser: Clarissa Göbner
BMF verlängert Stundungsmöglichkeiten und Vollstreckungsschutz wegen Corona-Krise bis zum 30.09.2021
Das BMF verlängert mit Schreiben vom 18.03.2021 erneut den zeitlichen Anwendungsbereich seiner Schreiben vom 19.03.2020 und 22.12.2020, mit denen es aufgrund der Corona-Krise u. a. eine Stundung im vereinfachten Verfahren sowie Vollstreckungsschutz bis zum 30.06.2021 gewährt hat. Die Verlängerung beträgt drei Monate bis zum 30.09.2021. ... mehr
17.03.2021 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Home-Office-Angebotspflicht des Arbeitgebers
Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales hat im Januar 2021, gestützt auf das Arbeitsschutzgesetz, eine Corona-Arbeitsschutzverordnung (Corona-ArbSchV) erlassen, die zumindest bis zum 30.04.2021 Anwendung findet. ... mehr
04.03.2021 / Verfasser: Sebastian Frey
Änderungen im Versandhandel und bei Dienstleistungen im B2C Geschäft ab 1.7.2021
Mit Verkündung des Jahressteuergesetzes 2020 am 28. Dezember 2020 wurde nun ein weiterer Teil des sogenannten "E-Commerce Pakets" in nationales Recht umgesetzt. ... mehr
08.02.2021 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Durch Änderung von § 12 des Teilzeit- und Befristungsgesetzes (TzBfG) vom 11. Dezember 2018 entsteht den Arbeitgebern ein neues Problem, wenn er mit seinen Arbeitnehmern keine klaren Regelungen über die Zahl der wöchentlichen Arbeitsstunden getroffen hat. ... mehr
05.02.2021 / Verfasser: Constanze Irrgang
Umsatzsteuer auf Nebenkosten bei gewerblicher Vermietung
Der Bundesgerichtshof hatte sich im Urteil vom 30.09.2020 - XII ZR 6/20 mit einem Fall zu befassen, in dem der Vermieter einer Gewerbeimmobilie zur Umsatzbesteuerung optiert und mit dem Mieter ausdrücklich vereinbart hatte, die Grundmiete sei zuzüglich der jeweiligen Umsatzsteuer zu leisten. ... mehr
02.02.2021 / Verfasser: Franziska Greß
Rückwirkung der Rechnungsberichtigung auf den Zeitpunkt der ursprünglichen Ausstellung
Nach bisheriger Auffassung der Finanzverwaltung konnte eine berichtigte Rechnung erst im Zeitpunkt der Berichtigung Wirkung entfalten. ... mehr
17.12.2020 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Betriebsbedingte Kündigung während der Kurzarbeit
In Zeiten der Corona-Pandemie wurden Kurzarbeit und Kurzarbeitergeld ein wichtiges Instrument, um Arbeitsplätze zu erhalten. Es kann sich jedoch herausstellen, dass selbst Kurzarbeit nicht ausreichend ist, um die wirtschaftlichen Folgen der Pandemie ausreichend abzufedern, sodass eine Verkleinerung der Belegschaft erforderlich wird. ... mehr
14.09.2020 / Verfasser: Constanze Irrgang
Einkommensteuerliche Behandlung pauschaler Bonuszahlungen einer gesetzlichen Krankenkasse
Der Bundesfinanzhof hatte sich in zwei Entscheidungen (Urteil vom 06. Mai 2020 - X R 30/18; Urteil vom 06. Mai 2020 - X R 16/18) mit der Frage zu befassen, ob sog. Bonuszahlungen der Krankenkasse eines gesetzlich Versicherten den Sonderausgabenabzug vermindern. ... mehr
07.09.2020 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Zulässigkeit der Bewertungsdarstellung im Bewertungsportal "yelp"
Der Bundesgerichtshof (VI ZR 496/18) hatte darüber zu entscheiden, ob die Bewertungsdarstellung auf der Internetseite www.yelp.de einen rechtswidrigen Eingriff in die Rechte des klagenden Fitnessstudios darstelle. ... mehr
11.08.2020 / Verfasser: Clarissa Göbner
Zweites Familienentlastungsgesetz (BMF)
Das Bundeskabinett hat am 29.07.2020 den Entwurf für ein Zweites Familienentlastungsgesetz beschlossen. ... mehr
27.07.2020 / Verfasser: Sebastian Frey
Studium nicht von der Steuer absetzbar
Mit seinem Urteil vom 12. Februar 2020 hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass Aufwendungen für die Erstausbildung ab dem Veranlagungszeitraum 2004 nicht mehr als Werbungskosten abziehbar sind, wenn das Studium nicht im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfindet. ... mehr
20.07.2020 / Verfasser: Heike Vevoda
Das BMF hat in einem Schreiben vom 17.06.2020 zur Anwendung des BFH Urteils vom 03.09.2019 - IX R 10/19 Stellung genommen. ... mehr
01.07.2020 / Verfasser: Rudolf Kettel
Nachdem die Implementierung und die Notwendigkeit von Tax Compliance Systemen (TCMS) schon seit Jahren auf der Agenda steht und ein praktiziertes TCMS sowohl von der Verwaltung, wie auch von den Firmen positiv beurteilt werden, stellt sich die Frage wie sich diese TCMS im Zeitalter der Digitalisierung und der OECD Anforderungen für internationale Geschäfte weiterentwickeln wird.... mehr
15.06.2020 / Verfasser: Frank Blacha
Koalition beschließt Zweites Corona-Steuerhilfegesetz
Für Teile des vom Koalitionsausschuss beschlossenen Konjunkturpakets wird das Gesetzgebungsverfahren vorbereitet. Das BMF hat hierzu einen Gesetzentwurf erstellt. ... mehr
27.03.2020 / Verfasser: Constanze Irrgang
Gewerbliche Tätigkeit eines externen Datenschutzbeauftragten
Der Bundesfinanzhof hatte einen Fall zu entscheiden, in dem der Kläger als selbständiger Rechtsanwalt im Bereich des IT-Rechts tätig war und neben seiner anwaltlichen Tätigkeit als externer Datenschutzbeauftragter für verschiedene größere Unternehmen aus unterschiedlichen Wirtschaftszweigen arbeitete ... mehr
COVID-19 wird Auswirkungen auf Unternehmen haben
Unter dem unten stehenden Link finden Sie laufend aktualisiert wichtige Informationen rund um den Coronavirus (SARS-CoV-2/COVID-19), die helfen sollen, die Krise erfolgreich zu meistern. Ihre Ansprechpartner in der Kanzlei stehen Ihnen gerne für weitere Informationen zu Verfügung.
Corona - Informationen für Unternehmen
Quelle: Deutscher Steuerberaterverband e.V.
23.03.2020 / Verfasser: Clarissa Göbner
Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus (BMF)
Das Bundesministerium der Finanzen (BMF) hat mit Schreiben vom 19.03.2020 Regelungen getroffen, die für die von den Folgen der Corona-Krise betroffenen Steuerpflichtigen steuerliche Erleichterungen vorsehen. Von besonderer Bedeutung ist die Möglichkeit, Steuerforderungen zinslos zu stunden (BMF, Schreiben v. 19.3.2020 - IV A 3 - S 0336/19/10007 :002). ... mehr
18.03.2020 / Verfasser: Joachim Fürst
Die Bedeutung eines Notfallordners in Zeiten von Corona
Unter einem Notfallordner versteht man einen in Papierform oder digital geführten Ordner mit Unterlagen, die bei einem (zeitweisen) Ausfall des Betriebsinhabers/Unternehmers die Fortführung des Betriebs gewährleisten soll ...mehr
12.03.2020 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Außerordentliche Kündigung - Anhörung des Arbeitnehmers
BAG, Urteil vom 27.06.2019 - 2 ABR 2/19
Möchte der Arbeitgeber (AG) eine außerordentliche Kündigung aussprechen, muss er dies gemäß § 626 II 1 BGB innerhalb von 2 Wochen seit Kenntnis der Tatsachen, auf die er die Kündigung stützten möchte, tun. ... mehr
25.02.20120 / Verfasser: Sebastian Frey
Untergang von Gewerbeverlusten bei Betriebsverpachtung
Mit seinem Urteil vom 30.10.2019 (IV R 59/16; Vorinstanz FG Köln
v. 29.9.2016 - 10 K 1180/13) hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass bei
einer Verpachtung des Betriebes einer gewerblich geprägten Personengesellschaft
gewerbesteuerliche Verlustvorträge untergehen können. ... mehr
03.02.2020 / Verfasser: Constanze Irrgang
Unentgeltlicher Erwerb bei Übertragung ohne Übernahme der Darlehen des Rechtsvorgängers
Sonstige Einkünfte
sind gemäß § 22 Nr. 2 EStG u. a. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
im Sinne des § 23 EStG, namentlich solche über Grundstücke, bei denen der
Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung weniger als zehn Jahre beträgt. ... mehr
20.01.2020 / Verfasser: Joachim Fürst
Finanzverwaltung schafft Klarheit bei Nießbrauchsgestaltungen und Unternehmensübertragungen
Mit dem am 20. November 2019 veröffentlichten Schreiben des
Bundesfinanzministeriums stellt die Finanzverwaltung die Rechtslage in zwei
beliebten Gestaltungsalternativen klar und ermöglicht deren sichere Anwendung
für die Zukunft. ... mehr
13.01.2020 / Verfasser: Clarissa Göbner
Steuerliche Neuregelungen zum 01.01.2020
Zum Beginn des Jahres 2020 treten zahlreiche steuergesetzliche Änderungen in Kraft, über einige wollen wir hier informieren.
30.12.2019 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Verfall von gesetzlichem Mindesturlaub
Für den
gesetzlichen Mindesturlaub schreibt das Bundesurlaubsgesetz (BUrlG) vor, dass
der Urlaub im laufenden Kalenderjahr gewährt und genommen werden muss. ... mehr
02.12.2019 / Verfasser: Sebastian Frey
Belegausgabepflicht ab 01.01.2020 - Für Ausnahmeregelung jetzt handeln!
Das sogenannte Kassengesetz sorgt seit einiger Zeit für gewisses
Ungemach, insbesondere bei Gastronomen. ... mehr
18.11.2019 / Verfasser: Tanja Wachter
Steuerliche Probleme bei Nutzung einer spanischen Ferienimmobilie
In früheren Jahren wurde beim Ferienhauserwerb in Spanien gerne eine Kapitalgesellschaft vorgeschaltet, um spanische Wertzuwachs- und Erbschaftsteuern zu "sparen", aber auch aus Gründen der Haftungsbeschränkung und der Anonymität. ... mehr
28.10.2019 / Verfasser: Tonia Optenberg
Zeitwertkonten-Modelle bei Fremdgeschäftsführern
Irgendwann eine Auszeit nehmen oder früher in
Rente gehen und trotzdem Lohn erhalten - für viele Beschäftigte ist dies eine
attraktive Vorstellung. Als Ersatz für die ehemalige Altersteilzeit hat der
Gesetzgeber 2009 mit dem Flexi-II-Gesetz die Möglichkeit von Zeitwertkonten
geschaffen.... mehr
14.10.2019 / Verfasser: Kristina Odebrett
Steuererklärung 2018 - Welche Fristen gelten?
Wer zur Abgabe verpflichtet ist und keinen
professionellen Helfer engagiert, musste die Einkommensteuererklärung für 2018 spätestens
bis zum 31. Juli 2019 (bisher 31.05.) beim Finanzamt einreichen.... mehr
30.09.2019 / Verfasser: Constanze Irrgang
Der Bundesfinanzhof
(BFH, Urteil vom 11. April 2019, III R 36/15) hatte über die Bemessung der
Gewerbesteuer in einem Fall zu entscheiden, in dem eine - als
Kapitalgesellschaft gewerbesteuerpflichtige - GmbH Wohngebäude und einen Sport-
und Gewerbepark mit Hotel und die zur Ausstattung des Hotels gehörenden
Wirtschaftsgüter vermietet hatte. ... mehr
25.09.2019 / Verfasser: Franziska Greß
Aufsichtsratsmitglied nach Ansicht des EuGH kein umsatzsteuerlicher Unternehmer
Mit Urteil vom 13.06.2019 (C-420/18) hat der EuGH zur
Selbständigkeit eines Aufsichtsratsmitglieds einer niederländischen Stiftung
und damit zu dessen Unternehmereigenschaft entschieden.... mehr
21.09.2019 / Verfasser: Rudolf Kettel
Update - Gesellschafterdarlehen im Verlustfall
Nachdem der Bundesfinanzhof in 2017 seine diesbezügliche
bisherige Rechtsprechung an die neue Gesetzeslage im Zivilrecht angepasst hat, wird
nun in 2019 der Gesetzgeber aktiv. ... mehr
19.08.2019 / Verfasser: Joachim Fürst
Der Nießbrauch als Gestaltungsmittel bei der lebzeitigen Übertragung von Immobilien
Aufgrund der in den letzten Jahren sehr stark gestiegenen
Immobilienpreise wird eine steuerfreie Übertragung von Immobilien in die
nächste Generation, z.B. an die eigenen Kinder, immer schwieriger. Hier kann
ein Nießbrauch eine
sinnvolle Gestaltungsoption sein, um erhebliches Steuersparpotenzial zu
schaffen. ... mehr
16.08.2019 / Verfasser: Sebastian Frey
Doppelte Haushaltsführung: Einrichtungskosten abziehbar!
Seit dem Jahr 2014 hat der Gesetzgeber bestimmt, dass als
Unterkunftskosten für eine doppelte Haushaltsführung im Inland die
tatsächlichen Aufwendungen geltend gemacht werden können, allerdings begrenzt
auf einen Betrag von € 1.000,00 pro Monat. ... mehr
07.08.2019 / Verfasser: Kristina Odebrett
Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau
Der Bundesrat hat am
28.06.2019 seine Zustimmung zum Gesetz zur steuerlichen Förderung des
Mietwohnungsneubaus erteilt und damit der neuen Sonderabschreibungsregelung im
§ 7 b EStG zugestimmt. ... mehr
05.08.2019 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Neuer Schutz von Geschäftsgeheimnissen
Mit dem
Geschäftsgeheimnisgesetz (GeschGehG) hat der deutsche Gesetzgeber im Frühjahr
2019 die EU-Richtlinie 2016/943 umgesetzt. Das GeschGehG soll europäische
Mindeststandards für Geschäftsgeheimnisse gewährleisten. ...mehr
08.07.2019 / Verfasser: Detlef Ullmann
Das Teilzeit- und Befristungsgesetz hat bekanntlich
die Möglichkeiten für eine sachgrundlose Befristung geregelt. Danach ist nach §
14 Abs. 2 S. 2 TzBfG eine sachgrundlose Befristung dann nicht mehr zulässig,
wenn mit demselben Arbeitgeber bereits zuvor ein befristetes oder unbefristetes
Arbeitsverhältnis bestanden hat. ... mehr
02.07.2019 / Verfasser: Tanja Wachter
Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Mietzinsen für einen Messestand - nun doch nicht?
Nach § 8 GewStG sind als Betriebsausgaben berücksichtigte
Miet- und Pachtzinsen, die für die Benutzung
von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens, die im Eigentum eines anderen
stehen, gezahlt werden, anteilig dem gewerbesteuerlichen Gewinn wieder hinzuzurechnen. ... mehr
17.06.2019 / Verfasser: Tonia Optenberg
Vorsicht bei Arbeit auf Abruf in der Sozialversicherung
Der Arbeitnehmer kann seine Arbeitsleistung entsprechend dem
Arbeitsanfall erbringen. Solche Vereinbarungen zwischen Arbeitgeber und
Arbeitnehmer sind durchaus zulässig. Allerdings muss die Vereinbarung eine
bestimmte Dauer der wöchentlichen und täglichen Arbeitszeit festlegen. ... mehr
27.05.2019 / Verfasser: Clarissa Göbner
Das BMF
hat am 22.05.2019 den Regierungsentwurf des Gesetzes zur steuerlichen Förderung
von Forschung und Entwicklung (Forschungszulagengesetz - FZulG, Stand:
10.05.2019) veröffentlicht.... mehr
29.04.2019 / Verfasser: Franziska Greß
Auf dem Weg zum endgültigen Mehrwertsteuersystem - Sofortmaßnahmen der EU zum 01.01.2020
Obwohl das Mehrwertsteuersystem der EU nunmehr seit Jahrzehnten in Kraft ist, handelt es sich dabei lediglich um eine Übergangsregelung. Während die EU weiter über ein endgültiges Mehrwertsteuersystem berät, wurden im Dezember 2018 die folgenden vier Sofortmaßnahmen - die sog. Quick Fixes - beschlossen, welche bis zum 01.01.2020 in nationales Recht umzusetzen sind. ... mehr
15.04.2019 / Verfasser: Constanze Irrgang
Dienstwagen für Ehegatten-Minijob nicht anerkennungsfähig
Der Bundesfinanzhof hatte einen Fall zu entscheiden, in dem der mit seiner Ehefrau zur Einkommensteuer zusammenveranlagte Ehegatte seine Ehefrau in seinem Einzelhandel für Sportartikel auf geringfügiger Basis als Büro-, Organisations- und Kurierkraft anstellte. ... mehr
01.04.2019 / Verfasser: Benjamin Lutzenberger
Verpasster Flug wegen zu langer Warteschlange
Wer angesichts zu langer Schlangen am Flughafen seinen Flug verpasst, kann Schadensersatzansprüche gegen den Reiseveranstalter haben. Es gilt jedoch Vorsicht: wer nicht aufpasst, der bekommt schnell eine Mitschuld und kann auf dem eigenen Schaden sitzen bleiben. ... mehr
25.03.2019 / Verfasser: Clarissa Göbner
Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern an Arbeitnehmer
Das BMF hat die gleichlautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder vom 13.03.2019 zur steuerlichen Behandlung der Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern an Arbeitnehmer veröffentlicht. ... mehr
18.03.2019 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Hinweispflicht des Arbeitgebers bei Urlaubsansprüchen
Der Europäische Gerichtshof und daraufhin das Bundesarbeitsgericht haben kürzlich entschieden,
dass der Anspruch eines Arbeitnehmers auf bezahlten Jahresurlaub und auf Abgeltung des nicht in Anspruch genommenen Urlaubs im Falle der Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses nicht mehr automatisch mit Ablauf des Bezugs- und eines etwaigen Übertragungszeitraums untergeht. ... mehr
25.02.2019 / Verfasser: Sebastian Frey
Bruchteilsgemeinschaft kein umsatzsteuerlicher Unternehmer
Mit Urteil vom 22. November 2018 (V R 65/17) rückt der Bundesfinanzhof (BFH) von seiner bisherigen Rechtsprechung ab und entscheidet, dass eine Bruchteilsgemeinschaft kein umsatzsteuerlicher Unternehmer sein kann. Aus Sicht des BFH erbringen stattdessen die Gemeinschafter, als jeweils
selbstständige Unternehmer, anteilig von Ihnen zu versteuernde Leistungen. ... mehr
18.02.2019 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Das Baukindergeld erfreut sich mittlerweile allgemeiner Beliebtheit, obwohl es nur eine marginale Hilfe bei Bauvorhaben darstellt. ... mehr
11.02.2019 / Verfasser: Rudolf Kettel
Gesellschafterdarlehen im Verlustfall
Der Bundesfinanzhof hat sich in zwei Grundsatzurteilen im Jahr 2017 mit den steuerlichen Auswirkungen des MoMiG, knapp 10 Jahre, nach dem in Kraft treten der Änderungen im GmbH Gesetz befasst. ... mehr
28.01.2019 / Verfasser: Franziska Greß
Neuregelung der umsatzsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen
Zum 01.01.2019 hat der Gesetzgeber die EU-Richtlinie zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Gutscheinen in nationales Recht umgesetzt. ... mehr
04.01.2019 / Verfasser: Clarissa Göbner
Ernstliche Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes für Nachzahlungszinsen
Die Finanzverwaltung hat mit BMF-Schreiben vom 14.12.2018 die Anweisung, die Vollziehung von Zinsfestsetzungen wegen ernstlicher Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit des Zinssatzes für Nachzahlungszinsen auf Antrag auszusetzen, auf Verzinsungszeiträume ab dem 01.04.2012 erweitert. ... mehr
17.12.2018 / Verfasser: Joachim Fürst
Immobilien- und Kapitalinvestitionen - Mit oder ohne Investitionsgesellschaft?
Meist herrscht die Meinung vor, eine Investition in Kapitalanlagen oder Immobilien sei aufgrund der hohen Verwaltungskosten einer Investitionsgesellschaft am Günstigsten, wenn diese direkt erfolgt. Die Erfahrung zeigt aber, dass sich ein genauerer Blick lohnt. ... mehr
03.12.2018 / Verfasser: Sebastian Frey
Förderung der Elektromobilität
Am 23. November 2018 hat der Bundesrat dem Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften - einfacher auch als "Jahressteuergesetz 2018" bekannt - zugestimmt. ... mehr
26.11.2018 / Verfasser: Tanja Wachter
Im In- und Ausland tätige Geschäftsführer
Im Zusammenhang mit Geschäftsführertätigkeiten und Ausland gibt es steuerlich viele Vorschriften zu beachten. So kann es z.B. durch die ausländische Geschäftsführerposition zu einer schädlichen Mitwirkung kommen, die zur Hinzurechnungsbesteuerung nach § 1 AStG führt. ... mehr
12.02.2020 / Verfasser: Rudolf Kettel
Betriebstätten Besteuerung - Fit for Purpose 2020?
Deutschland und weitere 60 Staaten haben das "Multilaterale Instrument", kurz MLI unterzeichnet.
Mit dieser Vereinbarung soll der BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) - Aktionspunkt 7 der OECD, die Änderung der Besteuerung von Betriebsstätten, umgesetzt werden. ... mehr
08.11.2018 / Verfasser: Tonia Optenberg
Niemand plant zu versagen. Aber viele versagen beim Planen.
Vermutlich wurden Sie auch schon mal von Ihrer Hausbank angesprochen, dass diese für ihre Kreditentscheidung eine Planung benötigt. Sie fragen sich für was soll das gut sein. ... mehr
16.10.2018 / Verfasser: Rudolf Kettel
Real - Estate TAX COMPLIANCE für Immobilienvermögen mit ausländischer Investorenbeteiligung
Der Beitrag befasst sich mit sogenannten Inbound Strukturen bei in Deutschland gelegenen Immobilien. ... mehr
10.10.2018 / Verfasser: Kristina Odebrett
Baukindergeld - Voraussetzungen, Höhe, Beantragung
Gefördert
werden Familien mit Kindern, die erstmals in Deutschland ein Haus oder
eine Eigentumswohnung kaufen oder ein Haus errichten, um selbst darin zu
wohnen.... mehr
17.09.2018 / Verfasser: Constanze Irrgang
Berechnung der 44 €-Freigrenze bei Sachbezügen
Der
Bundesfinanzhof (BFH, Urteil vom 06.06.2018, VI R 32/16) hatte einen
Fall zu entscheiden, in dem eine Spedition ihren Mitarbeiten monatlich
online auszuwählende Sachprämien gewährte. ... mehr
27.08.2018 / Verfasser: Franziska Greß
Das
Vorsteuerabzugsrecht des Unternehmers ist an das Vorliegen einer
ordnungsgemäßen Rechnung geknüpft. Die dafür erforderlichen
Rechnungspflichtangaben führen in Außenprüfungen regelmäßig zu
Beanstandungen. ... mehr
20.08.2018 / Clarissa Göbner
Die
Bundesregierung hat am 27.06.2018 das Gesetz zur Stärkung und
steuerlichen Entlastung der Familien sowie zur Anpassung weiterer
steuerlicher Regelungen (Familienentlastungsgesetz - FamEntlastG)
beschlossen. Mit dem FamEntlastG sollen entsprechende Vereinbarungen des
Koalitionsvertrags umgesetzt werden. ...mehr
08.08.2018 / Verfasser: Joachim Fürst
Die nichteheliche Lebensgemeinschaft als erbrechtliche und erbschaftsteuerliche Problemzone
Im
Jahr 2016 gab es nach Berechnungen des Statistischen Bundesamtes ca. 3
Millionen nichteheliche Lebensgemeinschaften in der Bundesrepublik. ... mehr
06.08.2018 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Kann
der Urlaub wegen Beendigung des Arbeitsverhältnisses ganz oder
teilweise nicht mehr gewährt werden, so ist er abzugelten. Dies gilt
auch dann, wenn ein in den Ruhestand eintretender Arbeitnehmer seinen
Urlaub wegen Krankheit nicht nehmen konnte. ... mehr
01.08.2018 / Verfasser: Heike Vevoda
Musterverfahren zu Auslandssemester
Der
Bund der Steuerzahler (BdSt) weist in seiner Pressemitteilung vom
31.05.2018 darauf hin, dass er eine Musterklage beim BFH Az. VI R 3/18
unterstützt. Studenten, die an einer deutschen Hochschule eingeschrieben
sind, aber ein Auslandssemester absolvieren, sollten die Kosten für die
Unterkunft im Ausland und den Verpflegungsmehraufwand in ihrer
Einkommensteuererklräung angeben. ... mehr
23.07.2018 / Verfasser: Sebastian Frey
Erfassung von EC-Karten-Umsätzen im Kassenbuch
In
den vergangenen Monaten traten vermehrt Unsicherheiten bezüglich der
Erfassung von EC-Karten-Umsätzen im Kassenbuch auf. Diese Unsicherheiten
wurden besonders durch das BMF-Schreiben vom 16. August 2017 verstärkt,
da die Finanzverwaltung hierin eine sehr restriktive Handhabung vorsah. ... mehr
19.07.2018 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Nach
einem Urteil des BFH vom 16.01.2018 (VI R 41/16) entfällt eine
Berichtigungsmöglichkeit wegen offenbarer Unrichtigkeit i.S. des § 129
AO. ... mehr
16.07.2018 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Unentgeltlich bestelltes Erbbaurecht
Nach
dem BFH Urteil vom 08.11.2017 (IX R 25/15) stellt der Verkauf eines
unentgeltlich bestellten Erbbaurechts kein privates Veräußerungsgeschäft
dar.... mehr
09.07.2018 / Verfasser: Tanja Wachter
Steuermindernde Berücksichtigung von privaten Darlehen endlich möglich
Mit
BFH-Urteil vom 24.10.2017 wurde festgestellt, dass ab Einführung der
Abgeltungssteuer im Jahre 2009 der endgültige Ausfall einer
Kapitalforderung in der privaten Vermögenssphäre zu einem steuerlich
anzuerkennenden Verlust führt.... mehr
02.07.2018 / Verfasser: Detlef Ullmann
Wer
Zimmer in seiner Wohnung oder in einer bestehenden Zweitwohnung an
Tagesgäste vermietet, muss letztlich die Einkünfte bei der
Steuererklärung über die Anlage V (Vermietung und Verpachtung) angeben,
wobei hier eine Steuerpflicht ab € 520,00 pro Jahr entsteht.... mehr
25.06.2018 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Neue Berechnungsweise der zumutbaren Belastung nach § 33 EStG
Der BFH hat mit Urteil vom
19.01.2017 (VI R 75/14) entschieden, dass nach § 33 Abs. 3 Satz 1 die zu berücksichtigende
zumutbare Belastung stufenweise zu berechnen ist. ... mehr
Fürst und Partner zum fünften Mal in Folge unter den Top-Steuerberatungskanzleien
Fürst und Partner gehört nach 2014, 2015, 2016 und 2017 auch in diesem Jahr wieder zu den Top-Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungskanzleien in Deutschland. Dies ermittelte das Magazin Focus gemeinsam mit dem Marktforschungsinstitut Statista.
18.06.2018 / Verfasser: Christian Michel
Aufstellungserleichterungen im Unternehmensverbund
Bestehen
im Unternehmensverbund verschiedene rechtliche Einheiten ist zunächst
jede Gesellschaft - ungeachtet des regelmäßig überschaubaren
Adressatenkreises - zur vollen Einhaltung der handelsrechtlichen
Rechnungslegungsvorschriften verpflichtet.... mehr
14.06.2018 / Verfasser: Tonia Optenberg
Grundsätze der Dienstwagenbesteuerung
In
einem aktuellen Schreiben hat das BMF die lohnsteuerliche Behandlung
der Dienstwagenbesteuerung zusammengefasst. Dabei geht es vor allem um
die Berücksichtigung der Fahrten zwischen Wohnung und erster
Tätigkeitsstätte. ... mehr
29.05.2018 / Verfasser: Kristina Odebrett
Erhöhte Abschreibungen nach § 7h EStG für Eigentumswohnungen
Bei
einem im Inland gelegenen Gebäude in einem förmlich festgelegten
Sanierungsgebiet oder städtebaulichen Entwicklungsbereich kann der
Steuerpflichtige nach § 7h Abs. 1 Satz 1 EStG im Jahr der Herstellung
und in den folgenden sieben Jahren jeweils bis zu neun Prozent und in
den folgenden vier Jahren jeweils bis zu sieben Prozent der
Herstellungskosten für Modernisierungs- und Instandsetzungsmaßnahmen
i.S. des §177 BauGB absetzen. ... mehr
28.05.2018 / Verfasser: Dr. Ulrich Nickl
Das
Kaufrecht im Bürgerlichen Gesetzbuch, und insbesondere die Regelungen
zur Gewährleistung, sind vom Gesetzgeber durch das Gesetz zur
Modernisierung des Schuldrechts vom 26.11.2001 um-fassend neu geregelt
worden. ... mehr
22.06.2018 / Verfasser: Andreas Hüttl
Verfassungsmäßigkeit von Nachzahlungszinsen zweifelhaft
Mit
BFH Beschluss vom 25.04.2018 - IX B 21/18 hat der BFH erstmals
schwerwiegende verfassungsrechtliche Zweifel an der Höhe der
Nachzahlungszinsen geäußert, zumindest für Veranlagungszeiträume ab
2015.... mehr
07.05.2018 / Verfasser: Rudolf Kettel
Der
digitale Umbruch (digital disruption) schreitet weltweit voran und wird
in Deutschland unter dem Stichwort "Digitalisierung 4.0" diskutiert. ... mehr
30.04.2018 / Verfasser: Constanze Irrgang
Der
Bundesfinanzhof hatte einen Fall zu entscheiden, in dem die Tochter des
Klägers seit Oktober 2013 im Rahmen eines Bachelor-Studiengangs an
einer nichtstaatlichen akademischen Bildungseinrichtung studierte. ... mehr
17.04.2018 / Verfasser: Franziska Greß
Anwendung unterschiedlicher Steuersätze bei einheitlicher Leistung laut EuGH nicht zulässig
Mit seinem Urteil vom 18.01.2018 (Rs. C-463/16, Stadion Amsterdam CV) hat der EuGH entschieden, dass für eine aus Haupt- und Nebenleistung bestehende einheitliche Leistung nur ein einheitlicher Steuersatz gelten kann, welcher sich an der Hauptleistung orientiert. ... mehr
16.04.2018 / Verfasser: Felician Scheu
Das ewige Widerspruchsrecht bei Lebens- und Rentenversicherungsverträgen
Nach
der Rechtsprechung des BGH können Versicherungsnehmer unter Umständen
auch heute noch ihren alten Lebens- und Rentenversicherungsverträgen
widersprechen, wenn der Versicherer nicht oder nur fehlerhaft über das
Widerspruchsrecht belehrt hat. ... mehr
10.04.2018 / Verfasser: Sebastian Frey
Seit
dem 1.1.2018 sind die Finanzbehörden berechtigt, unangekündigt einen
Blick in die Kasse des Steuerpflichtigen zu werfen. ... mehr
26.03.2018 / Verfasser: Clarissa Göbner
Dienstwagen für Ehegatten mit Minijob zulässig
Das
Finanzgericht Köln hat mit Urteil vom 27.09.2017 unter dem Aktenzeichen
3 K 2547/169 entschieden, dass die Kosten für einen Dienstwagen auch
dann als Betriebsausgaben abzugsfähig sind, wenn dieser dem Ehegatten im
Rahmen eines geringfügigen Beschäftigungsverhältnisses (Minijob)
überlassen wird. ... mehr
19.03.2018 / Verfasser: Joachim Fürst
Der Pflichtteil als Hindernis bei der Vermögensübergabe an die nächste Generation
Grundsätzlich
steht es jedem Erblasser frei, seine Erbfolge testamentarisch so zu
gestalten, wie er es für richtig hält, auch wenn er damit von den
gesetzlichen Bestimmungen abweicht. Eine der wenigen Einschränkungen die
seiner freien Entscheidung entgegensteht, ist hierbei das
Pflichtteilsrecht. ... mehr
15.03.2018 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
EU-Datenschutzgrundverordnung und neues Bundesdatenschutzgesetz
Die
neue europäische Datenschutzgrundverordnung (DS-GVO) und das neue
Bundesdatenschutz-gesetz (BDSG-neu) kommen ab dem 25. Mai 2018 zur
Anwendung. Die Vorschriften dieser beiden gesetzlichen Regelungen müssen
Unternehmen in ihre betriebliche Praxis umsetzen. ... mehr
15.12.2017 / Verfasser: Constanze Irrgang
Abzinsung von Angehörigendarlehen
Der
Bundesfinanzhof hatte einen Fall zu entscheiden, in dem der mit seiner
Ehefrau zur Einkommensteuer zusammen veranlagte Ehemann Einkünfte aus
Land- und Forstwirtschaft, aus Gewerbebetrieb, sowie aus selbständiger
Arbeit und Kapitalvermögen erzielte und die Ehefrau ihrem Ehemann für
den Gewerbebetrieb und für den land- und forstwirtschaftlichen Betrieb
Darlehen zur Verfügung gestellt und der Ehemann diese in den Bilanzen
als solche ausgewiesen hatte ... mehr
04.12.2017 / Verfasser: Clarissa Göbner
BFH-Urteil zur Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen
Schulgeldzahlungen können nach § 10 Abs. 1 Nr. 9 Satz 3 EStG in Höhe von 30% und höchstens
€ 5.000 je Kind und Elternpaar als Sonderausgaben abgezogen werden. ... mehr
20.11.2017 / Verfasser: Joachim Fürst
Die Wahl des richtigen Güterstands aus steuerlicher Sicht
Die
Frage, welcher Güterstand zwischen Ehegatten der richtige ist, wird
auch von steuerlichen und erbrechtlichen Fragestellungen beeinflusst. ... mehr
06.11.2017 / Verfasser: Sebastian Frey
Betriebsveranstaltung Weihnachtsfeier
Weihnachten
steht vor der Tür und somit in vielen Betrieben auch die alljährliche
Weihnachtsfeier. Da es sich hier um eine Veranstaltung auf betrieblicher
Ebene mit gesellschaftlichem Charakter handelt, liegt begrifflich aus
Sicht der Finanzverwaltung eine Betriebsveranstaltung vor. ... mehr
02.11.2017 / Verfasser: Tanja Wachter
Am
10. April 2017 wurde das Gesetz über die elektronische
Rechnungsstellung im öffentlichen Auftragswesen oder auch
E-Rechnungsgesetz im Bundesgesetzblatt veröffentlicht. ... mehr
09.10.2017 / Verfasser: Dr. Philipp Schulz-Merkel
Nachdem vor mehr als einem Jahr mit den "Panama Papers" Finanzströme in
der mittelamerikanischen Steueroase enthüllt wurden, folgen nunmehr
gesetzgeberische Konsequenzen. ... mehr
14.09.2017 / Verfasser: Tonia Optenberg
Werden
bestimmte Vorschriften eingehalten dürfen Papierdokumente nach dem
Einscannen vernichtet werden. Es sei denn außersteuerrechtliche oder
steuerrechtliche Vorschriften sprechen dagegen bzw. die Belege sind aus
anderen Gründen im Original aufzubewahren. ... mehr
08.09.2017 / Verfasser: Kristina Odebrett
Abzugsverbot der pauschalen Einkommensteuer für Geschenke an Geschäftsfreunde
Die
Übernahme der pauschalen Einkommensteuer nach § 37b EStG für ein
Geschenk unterliegt als weiteres Geschenk dem Abzugsverbot des § 4 Abs. 5
Satz 1 Nr. 1 EStG, soweit bereits der Wert des Geschenks selbst oder
zusammen mit der übernommenen pauschalen Einkommensteuer den Betrag von
35 € übersteigt. ... mehr
22.08.2017 / Verfasser: Rudolf Kettel
Betriebstättenbesteuerung Quo Vadis
In
Paris wurde am 7.6.2017 das "Multilaterale Instrument", kurz "MLI", der
OECD von 60 Staaten unterzeichnet. Dieses Papier beinhaltet im
Abschnitt IV eine grundlegende Änderung der Beurteilung über das
Vorliegen einer Betriebstätte. ... mehr
10.08.2017 / Verfasser: Constanze Irrgang
Besteuerung von Darlehenszinsen bei mittelbarer Beteiligung an einer GmbH
Nach
§ 32 d Abs. 1 Satz 1 EStG werden Einkünfte aus Kapitalvermögen
grundsätzlich mit einem Steuersatz von 25 % (Abgeltungssteuer)
besteuert. ... mehr
20.07.2017 / Verfasser: Kristina Odebrett
Grenze für Kleinbetragsrechnungen angehoben
Die Grenze für Kleinbetragsrechnungen i. S. d. § 33 UStDV wurde von 150 € auf 250 € angehoben.
Diese Regelung gilt rückwirkend ab dem 1. Januar 2017. ... mehr
19.07.2017 / Verfasser: Joachim Fürst
Steuerfreie Übertragungen an den Ehepartner am Beispiel der Familienheimschaukel
Zwischen
Ehegatten stellt sich häufig die Frage, wie Vermögen von dem einen auf
den anderen Ehegatten steuerfrei übertragen werden kann, insbesondere
wenn die Vermögen sehr ungleich verteilt sind. ... mehr
10.07.2017 / Verfasser: Tanja Wachter
Wissenswertes zum Lohnsteuerabzug bei beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern
Meist
übernimmt der Arbeitgeber für die beschränkt steuerpflichtigen
Arbeitnehmer die Formalitäten bzw. die Erfüllung der steuerlichen
Pflichten in Deutschland, da der Arbeitgeber zum Lohnsteuerabzug
verpflichtet ist und somit die notwendigen Unterlagen vorliegen haben
muss. ... mehr
27.06.2017 / Verfasser: Sebastian Frey
Keine steuerliche Berücksichtigung krankheitsbedingter Aufwendungen
Das
Finanzgericht Berlin-Brandenburg hat mit Urteil vom 19. April 2017 (Az.
11 K 11327/16) entschieden, dass krankheitsbedingte Aufwendungen weder
als Sonderausgaben noch als außergewöhnliche Belastungen steuerlich
berücksichtigt werden können, ... mehr
Fürst und Partner zum vierten Mal in Folge unter den Top-Steuerberatungskanzleien
Fürst und Partner gehört nach 2014, 2015 und 2016 auch in diesem Jahr wieder zu den Top-Steuerberatungs- und Wirtschaftsprüfungskanzleien in Deutschland. Dies ermittelte das Magazin Focus gemeinsam mit dem Marktforschungsinstitut Statista.
31.05.2017 / Verfasser: Martin Sarnowski
Das zivile Baurecht hat sich zu einer komplexen Spezialmaterie, zumeist mit mehreren Beteiligten und sich stetig weiter entwickelnder Bautechnik, verändert. Baurechtliche Probleme regelte bisher nur das sehr allgemein gehaltene geltende Werkvertragsrecht. ... mehr
30.05.2017 / Verfasser: Dr. Philipp Schulz-Merkel
Neues Gesetz soll besser vor Wohnungseinbrüchen schützen
Nachdem
die Anzahl der Wohnungseinbrüche angestiegen und gleichzeitig die
Aufklärungsquote zurückgegangen ist, soll diesem Umstand nun durch eine
Gesetzesänderung entgegengetreten werden. ... mehr
15.05.2017 / Verfasser: Tonia Optenberg
GWG Grenze wird auf 800 EUR angehoben
Durch
das vom Bundestag am 27.04.2017 beschlossene Gesetz gegen schädliche
Steuerpraktiken im Zusammenhang mit Rechteüberlassungen ist vorgesehen,
die bisherige Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter von bislang 410
EUR auf 800 EUR anzuheben. ... mehr
08.05.2017 / Verfasser: Clarissa Göbner
Außergewöhnliche Belastungen - BFH entscheidet zur Ermittlung der zumutbaren Belastung
Mit
Urteil vom 19. Januar 2017 (VI R 75/14) hat der Bundesfinanzhof (BFH)
entschieden, dass Steuerpflichtige sogenannte außergewöhnliche
Belastungen (z.B. Krankheitskosten) weitergehend als bisher steuerlich
geltend machen können. ... mehr
02.05.2017 / Verfasser: Dr. Ulrich Nickl
Reform der Insolvenzanfechtung in Kraft
Am
05.04.2017 ist das "Gesetz zur Verbesserung der Rechtssicherheit bei
Anfechtungen nach der Insolvenzordnung und nach dem Anfechtungsgesetz"
in Kraft getreten. Damit hat eine jahrelange Diskussion in der
juristischen Fachwelt, aber auch in der breiten Öffentlichkeit, nach
einigen Kapriolen vor und während des Gesetzgebungsverfahrens ihr
vorläufiges Ende gefunden. ... mehr
24.04.2017 / Verfasser: Dr. Balázs Korom
Zivilrechtliche Rechtsschutzmöglichkeiten gegen Mobbing im Internet
In
sozialen Internetmedien wie Facebook, Twitter, private Blogs, etc.,
kommt es immer wieder zu Einträgen, die zum Ziel haben, andere Personen
auszugrenzen, einzuschüchtern oder zu diffamieren. ... mehr
18.04.2017 / Verfasser: Heiko Priester
Steuern sparen durch Zuwendungsnießbrauch
Bei
geschickter Gestaltung können positive - bei den Eltern möglicherweise
dem Spitzensteuersatz unterliegende - Einkünfte auf ansonsten
einkommenslose Kinder verlagert werden. Damit können nicht unerhebliche
Steuerersparnisse erzielt werden. ... mehr
10.04.2017 / Verfasser: Rudolf Kettel
Umsatzsteuer TAX COMPLIANCE für jPdöR im öffentlichen, kommunalen und kirchlichen Bereich
Eine juristische Person des öffentlichen Rechts (jPdöR) ist Unternehmer im umsatzsteuerlichen Sinn, wenn sie eine wirtschaftliche Tätigkeit zur Erzielung von Einnahmen gemäß § 2Abs.1 UStG ausübt. ...mehr
03.04.2017 / Verfasser: Constanze Irrgang
Zu den Einkünften eines Arbeitnehmers aus nichtselbständiger Arbeit gehören nach § 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG Gehälter, Löhne, Gratifikationen, Tantiemen und andere Bezüge und Vorteile für eine Beschäftigung im öffentlichen oder privaten Dienst. ... mehr
27.03.2017 / Verfasser: Heiko Priester
Haftungsvermeidung für den Geschäftsführer bei einer Kapitalgesellschaft in der Krise
Wenn anhaltende Verluste mindestens die Hälfte des Stammkapitals einer GmbH aufzehren, so hat der Geschäftsführer gem. § 49 Abs. 3 GmbH-Gesetz eine außerordentliche Gesellschafterversammlung einzuberufen. ... mehr
21.03.2017 / Verfasser: Clarissa Göbner
Umsatzsteuer - BFH entscheidet zur Rückwirkung von Rechnungsberichtigungen
Mit
zwei Urteilen vom 15.09.2016 - C-518/14 "Senatex" und C-516/14 "Barlis
06" - entschied der EuGH, dass die deutsche Regelung, wonach der
Berichtigung einer Rechnung in Bezug auf eine zwingende Angabe keine
Rückwirkung zukommt, der Richtlinie 2006/112/EG
(Mehrwertsteuersystem-Richtlinie) entgegensteht. ... mehr
13.02.2017 / Verfasser: Rudolf Fuchs
Bruchteilsgemeinschaft und Umsatzsteuer
Regelungen über die Bruchteilsgemeinschaft finden wir in den §§ 741 und 758 BGB.
Bruchteilsgemeinschaften gibt es in vielfältiger Form, z.B. Ehegattengemeinschaften, besonders im Bereich von Immobilien und sonstigen Zusammenschlüssen fremder Dritter. ... mehr
10.03.2017 / Verfasser: Joachim Fürst
Was ist eine Testamentsvollstreckung und wann ist eine solche sinnvoll?
In
der idealen aller Welten vollzieht sich die Nachfolgegestaltung in drei
Stufen: erstens in der Erstellung eines ganzheitlichen
Nachfolgekonzepts, zweitens in der Vorbereitung dieses Nachfolgekonzepts
und drittens in der Durchsetzung der vorgesehenen Nachfolgeregelungen. ... mehr